个体工商户税务处理与账务管理习题汇编.pdfVIP

第五章建账建制记账实务

、项择题

1、下列项目中，在计算工商户应纳税所得额时，可以税前列支的是（）。

A、滞纳金和罚款

B、缴纳的

C、自然损失无赔偿的部分

D、业主妻子使用汽车的修理费

2、工商户用于个人和家庭的支出应在（）列支。

A、营业成本

B、营业费用

C、营业外收支

D、税后列支费用

3、某工商户，2012年12月列支差旅费、招待费用各4000元，确的分录应该为（）。

A、借：用8000

贷：存款8000

B、借：用4000

税后列支费用4000

贷：存款8000

C、借：营业费用8000

贷：存款8000

D、借：营业费用4000

用4000

贷：存款8000

、多项选择题

1、下列项目在计算工商户应纳税所得额时，在税前列支的有（）。

A、工商的会费

B、赞助支出

C、的滞纳金

D、业主的工资

E、被没收的财物支付的罚款

2、下列项目在计算工商户应纳税所得额时，在税前列支的有（）。

A、费支出

B、人民罚款

C、赞助生学费支出

D、业主生病住院费用

E、公益救济性捐赠超过限额的部分

3、税务师工商户建立复式账簿的，应当按月编制（），在当期纳税申报时向主管

、报送。

A、利润表

B、应税所得表

C、留存利润表

D、资产负债表

E、所得税年度申报表

4、税务师工商户建账、记账的工作内容有（）。

A、代制原始凭证

B、审核原始凭证

C、代为编制报表

D、代为编制现金账

E、代制记账凭证

5、以下工商户，应当设置简易账的有（）。

A、工商户李某30万元

B、工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元

C、工商户张某每月的货物批发收入70000元

D、工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

E、工商户袁某每月商品零售收入30000元

部分

一、单项选择题

1、

【正确】C

【解析】滞纳金和罚款、资本化支出以及用于个人和家庭的支出均为户计税前不允许扣

除的项目。属于价外税，在所得税前扣除。

【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核】

2、

【正确】D

【解析】工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。

【该题针对“记账操作规范”知识点进行考核】

3、

【正确】C

【解析】工商户科目中只有“营业费用”科目，没有“用”科目。

【该题针对“记账操作规范”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确】BCDE

【解析】工商的会费，可在计算个人所得税的时候税前扣除。

【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核】

2、

【正确】BCDE

【解析】各种赞助支出以及用于个人和家庭的支出均为户计税前不允许扣除的项目。人民

罚款属于行政性罚款，在税前扣除。公益救济性捐赠超过限额的部分，也不允许在税前扣

除。

【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核】

3、

【正确】BCD

【解析】税务师工商户建立复式账簿的，应该按月编制资产负债表、应税所得表，留存

利润表，报送主管、报送。

【该题针对“建账建制的基本内容”知识点进行考核】

4、

【正确】BCE

【解析】税务师记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原

始凭证。同时现金账和存款帐，也不能代为编制