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税务保险法商知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税收，增值税是典型的流转税。企业所得税是对企业所得征收的税；房产税针对房产征收；契税是针对房屋等权属转移征收，都不属于流转税。

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：D

解析：一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等适用基本税率13%；3%是小规模纳税人征收率；6%适用于部分现代服务业等；9%适用于交通运输等行业。

3.保险合同的关系人不包括（）。

A.投保人B.被保险人C.受益人D.保险人

答案：A

解析：保险合同的关系人包括被保险人、受益人和保险人。投保人是与保险人订立保险合同，并按照合同约定负有支付保险费义务的人，属于当事人，而非关系人。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.车辆购置税的税率是（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

6.以下哪种保险属于财产保险？（）

A.人寿保险B.健康保险C.意外伤害保险D.企业财产保险

答案：D

解析：人寿保险、健康保险、意外伤害保险属于人身保险；企业财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险，属于财产保险。

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，根据不同的收入区间适用不同税率。

8.保险合同成立后，除法律另有规定或者保险合同另有约定外，（）不得解除合同。

A.投保人B.保险人C.被保险人D.受益人

答案：B

解析：保险合同成立后，除法律另有规定或者保险合同另有约定外，保险人不得解除合同，以保护投保人、被保险人等的利益。

9.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元B.80万元C.100万元D.50万元

答案：A

解析：增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元及以下。

10.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是

答案：C

解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式，不存在累进税率。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性，纳税人必须依法纳税；具有无偿性，国家取得税收收入无需直接向纳税人支付对价；具有固定性，征税对象、税率等相对固定。灵活性不是税收特征。

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。个体工商户缴纳个人所得税；合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税。

3.保险合同的基本条款一般包括（）。

A.保险标的B.保险责任和责任免除C.保险期间和保险责任开始时间D.保险金额

答案：ABCD

解析：保险合同基本条款涵盖保险标的，明确保什么；保险责任和责任免除，规定赔与不赔；保险期间和保险责任开始时间，确定何时保；保险金额，约定赔偿额度等重要内容。

4.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

5.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，可减少应纳税所得额。

6.财产保险合同中，保险人可