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张建平《内部审计学（第二版）》习题答案精要

一、教材核心信息确认

作者：张建平

版次：第二版

出版社：东北财经大学出版社

ISBN：9787565439629

教材特色：围绕《国际内部审计专业实务标准》《中国内部审计规范》编写，聚焦风险管理、内部控制、增值审计等核心内容，习题涵盖名词解释、简答题、案例分析题等题型，注重理论与实务结合。

二、核心章节习题答案要点（按教材章节逻辑梳理）

第一章内部审计概述

1.名词解释

内部审计：指组织内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织改善治理、增加价值和实现目标。

增值审计：内部审计的核心目标之一，通过优化流程、降低风险、提升效率等方式，为组织创造直接或间接的经济价值与战略价值。

内部审计独立性：包括组织上的独立性（直接向董事会或审计委员会报告）和工作上的独立性（不受其他部门干预，自主确定审计范围与程序）。

2.简答题

问：现代内部审计与传统内部审计的区别？

答：①目标：传统以“防弊纠错”为主，现代聚焦“兴利增值+风险管控”；②范围：传统侧重财务审计，现代覆盖财务、运营、风险管理、内部控制、公司治理全领域；③方法：传统以手工查账为主，现代融入计算机审计、风险导向审计、数据分析等技术；④定位：传统是“监督者”，现代是“咨询顾问+价值伙伴”。

问：内部审计的核心职能有哪些？

答：①监督职能：检查经营活动的合规性、财务信息的真实性；②评价职能：评估内部控制的有效性、风险管理的充分性；③咨询职能：为管理层提供流程优化、风险防范的专业建议；④鉴证职能：对特定事项（如内控有效性）出具独立鉴证意见。

第二章内部审计准则与规范体系

1.简答题

问：《中国内部审计准则》的框架结构？

答：包括三个层次：①基本准则（统领地位，规范内部审计的基本原则、责任与要求）；②具体准则（分为作业类、业务类、管理类，规范具体审计流程与方法）；③实务指南（操作性文件，为特定领域审计提供详细指导）。

问：国际内部审计师协会（IIA）《专业实务标准》的核心要素？

答：①宗旨、权力和职责：明确内部审计的定位与权限；②独立性与客观性：保障审计工作的公正无偏；③专业胜任能力与应有的职业谨慎：对审计人员的能力要求；④质量保证与改进程序：确保审计工作质量持续提升。

第三章内部审计机构与人员

1.简答题

问：内部审计机构的设置模式有哪些？哪种最能保证独立性？

答：①设置模式：董事会领导模式、监事会领导模式、总经理领导模式、财务总监领导模式；②最能保证独立性的是“董事会下设审计委员会领导模式”——审计机构直接向审计委员会报告，不受管理层干预，确保审计范围、结论的客观性。

问：内部审计人员的专业胜任能力要求？

答：①知识储备：掌握会计、审计、财务、法律、风险管理、信息技术等专业知识；②技能要求：具备数据分析、沟通协调、问题解决、报告撰写能力，熟悉审计工具与技术；③职业素养：遵守职业道德规范，保持客观公正、保密、诚信的职业态度。

第四章风险导向内部审计

1.案例分析题（核心思路）

案例场景：某企业拓展海外市场后，面临汇率波动、合规风险、供应链中断风险，要求设计风险导向审计流程。

答题要点：

①风险评估阶段：采用风险矩阵法，识别海外业务关键风险（汇率风险、合规风险、供应链风险），评估风险发生的可能性与影响程度，确定审计重点；

②审计计划阶段：基于风险评估结果，制定审计方案，明确审计范围（海外子公司财务核算、合规流程、供应链管理）、审计程序（访谈、抽样检查、数据分析）；

③审计实施阶段：测试内部控制的有效性（如汇率对冲机制、合规审批流程），核实风险应对措施的执行情况；

④报告阶段：提出风险管控优化建议（如建立汇率风险预警系统、完善海外合规培训、多元化供应链），跟踪整改效果。

第五章内部控制审计

1.简答题

问：内部控制的五要素及其核心内容？

答：①控制环境：包括组织架构、企业文化、人力资源政策、管理层理念等；②风险评估：识别与分析影响目标实现的风险；③控制活动：确保管理层指令执行的政策与程序（如授权审批、不相容职务分离、会计系统控制）；④信息与沟通：及时传递与反馈相关信息；⑤监督：对内部控制的有效性进行持续监控与评价。

问：内部控制审计的程序？

答：①计划阶段：了解被审计单位内部控制现状，确定审计范围与重点；②测试阶段：实施控制测试（抽样检查凭证、观察流程执行、询问相关人员），评估控制设计的合理性与执行的有效性；③评价阶段：识别控制缺陷（重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷），分析缺陷成因；④报告阶段：出具内部控制审计报告，提出整改建议。

第六章运营审计与管理审计

1.名词解释

运