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中小企业财务管理内控制度范本

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范本企业财务管理行为，加强内部监督与风险控制，保障企业资产的安全、完整，提高资金使用效益，确保会计信息的真实、准确、合法，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家相关财经法律法规，并结合本企业实际经营特点与管理需求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业内部各部门、各分支机构的所有财务活动及相关的经济业务。企业全体员工均须遵守本制度的规定，各部门负责人为本部门财务管理内控的第一责任人。

（三）基本原则

1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

2.全面性原则：内控覆盖企业所有财务环节、部门及相关人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。

3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制约的工作机制。

4.成本效益原则：内控设计与运行应考虑成本与效益的平衡，力求以合理的成本实现有效的控制。

5.适应性原则：内控制度应随着企业经营规模、业务范围、管理要求等因素的变化适时修订和完善。

二、财务管理内控主要环节

（一）资金管理内控

1.现金管理：

*严格执行《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

*出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。会计人员应定期或不定期进行现金监盘。

*大额现金支付须经财务负责人及企业负责人审批。

2.银行存款管理：

*企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及企业负责人批准。

*严格遵守银行结算纪律，由专人（非出纳）定期核对银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符，调节表须经财务负责人审核。

*网银支付须执行双人授权制度，支付密码妥善保管，定期更换。

*严禁出租、出借银行账户。

3.票据管理：

*支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

*票据的签发须经审批，内容填写完整、规范，严禁签发空头支票和远期支票。

*收到的外部票据应及时登记、审核，并尽快办理入账或贴现手续。

（二）采购与付款内控

1.采购控制：

*建立合格供应商名录，对重要物资采购应通过比价、询价或招标等方式选择供应商。

*采购业务应签订书面合同，合同条款须经财务部门审核。

*采购申请、审批、执行、验收、付款等环节应相互分离，各司其职。

2.付款控制：

*付款须凭合法有效的原始凭证（如发票、验收单、合同等），经相关负责人审批后办理。

*财务部门应对付款凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。

*大额或长期挂账应付款项的支付，须经企业负责人审批。

（三）销售与收款内控

1.销售控制：

*建立客户信用评估制度，根据客户信用等级制定不同的赊销政策。

*销售合同的签订应规范，重大合同须经财务部门审核。

*发货须凭经审批的发货单，确保货物与订单一致。

2.收款控制：

*及时开具销售发票，督促客户按时付款。

*建立应收账款台账，定期与客户对账，对逾期未收回的款项应及时采取催收措施，并报告相关负责人。

*大额或异常的销售退回、折让须经审批。

*严禁销售人员直接收取大额现金，确需收取的应及时缴存公司账户。

（四）成本费用内控

1.预算控制：

*建立成本费用预算管理制度，各项成本费用支出应控制在预算范围内。

*预算调整须履行审批程序。

2.报销控制：

*制定明确的费用报销标准和审批流程。

*报销凭证须真实、合法、完整，严禁虚报、冒领。

*大额费用支出应事先申请，经审批后方可执行。

*财务部门对报销凭证的合规性、准确性进行审核。

（五）固定资产管理内控

1.固定资产的购置、建造、报废、处置等须经审批程序。

2.建立固定资产台账，定期进行盘点，确保账实相符。

3.规范固定资产折旧计提，合理确定折旧年限和方法。

4.加强固定资产维护保养，提高使用效率。

（六）会计核算与财务报告内控

1.严格按照《企业会计准则》及相关法规进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。

2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应妥善保管，建立借阅登记制度。

3.账务处理实行岗位责任制，不相容岗位（如制单与审核、出纳与记账）相互分离。

4.财务报告的编制应符合规定，数据准确，报送及时，并经财务负责人、企业负责人审核签字。

三、内控的监督与保障

（一）组织保障

1.企业负责人对本企业财务管理内控制度的建立健全和有效实施负总责。

2.财务部门是财务管理内控的具体组织实施和日常监督部门