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账务处理
会计实操文库
做账实操-财务报表分析计算公式
-01-
经营状况指标
1.流动比率=流动产:流动负债X100%;
流动产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期
内变现或者耗用的产，包括现金及各银行在中央银行和专
业银行的各种存款、短期贷款、短期投、应收及预付款项
流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内
偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应
付票据、应付账款、应付工、应交税金、应付利润、其他
应付款、预提费用等。
2.速动比率=速动产+流动负债x100%;
速动产是指现金、短期投和应收款项等项目的合计数,
它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动产。
3.本风险比率二不良贷款〈本金x100%;
4.固定产比率二（固定产净值+在建工程H所有者权益
（不含未分配利润）xl00%
o
-02-
产负债比例管理指标
1.备付金比例=备付金余额+各项存款余额X100%-法定存
款准备金比例；（标准：不得低于3%）
备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业
银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项
2.产流动性比例=流动性产期末余额♦流动性负债期末
余额x100%；（标准：不得低于25%）
流动性产是指产负债表上的流动产；流动性负债是指
产负债表上的流动负债。
3.存贷比例=各项贷款余额;各项存款余额x100%;（标准:
年末不得高于80%）
4.对流动负债依存率二流动负债净额♦长期产x100%;
标（准：不得高于30%）
流动负债净额=流动负债-流动产长期产是指产负债
表上的长期产。
5.中长期贷款比例二一年期以上中长期贷款余额一一年期以
上存款余额x100%;（标准：不得高于120%）
一年期以上中长期贷款是指产负债表上的中长期贷款；
一年期以上存款是指产负债表上的长期存款和长期储蓄
存款。
6.拆借金比例
①拆（调）入金比例二拆（调）入金余额+各项存款余
额xlOO%;（标准：不得高于4%）
②拆（调）出金比例二拆（调）出金余额:各项存款余
额xlOO%;（标准：不得高于8%）
③净拆（调）入金比例=净拆（调）入金余额+流动负
债xlOO%;（标准：不得高于4%）
拆（调）入金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入
调剂金，拆入金余额不得超过各项存款余额的4%;
拆（调）出金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出
调剂金，拆出金余额不得超过各项存款余额的8%;
净拆（调）入金是指拆（调）入金与拆（调）出金的
差额。
7.贷款质量指标
①不良贷款比例=不良贷款+各项贷款x1
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