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2025年《税务优惠政策申报》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在申报研发费用加计扣除优惠政策时，应首先（）

A.准备好所有原始凭证

B.填写预缴企业所得税申报表

C.向主管税务机关提交书面申请

D.确认是否符合研发活动条件

答案：D

解析：研发费用加计扣除优惠政策首先需要企业确认其研发活动是否符合相关条件，这是申报的前提。只有符合条件才能进行后续的凭证准备、申报表填写和书面申请提交等流程。因此，确认是否符合研发活动条件是申报的第一步。

2.个人所得税综合所得汇算清缴时，下列哪项收入不需要合并计算（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得，不合并计算在综合所得中。个体工商户的生产经营所得属于经营所得，也不合并计算在综合所得中。

3.企业所得税前可以扣除的交际应酬费支出，其计算基数通常是（）

A.企业营业收入

B.企业营业成本

C.企业利润总额

D.企业固定资产原值

答案：A

解析：企业所得税前可以扣除的交际应酬费支出，其计算基数通常是企业营业收入。具体计算方法根据企业类型和收入规模有所不同，但基础都是营业收入。营业成本、利润总额和固定资产原值都不是计算交际应酬费支出的基数。

4.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额的处理方式是（）

A.立即抵扣

B.不得抵扣

C.暂时抵扣

D.分期抵扣

答案：B

解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。简易计税方法本身不允许抵扣进项税额，这是增值税制度设计的一部分，旨在简化计算和征收管理。因此，这类货物的进项税额需要计入成本或费用中。

5.企业安置残疾人员的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）

A.享受全额税收减免

B.按一定比例减半征收所得税

C.按实际安置人数减征所得税

D.不得享受任何税收优惠

答案：C

解析：企业安置残疾人员的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际安置人数减征所得税。具体的减征比例由当地税务机关根据实际情况确定，但都体现了国家对企业吸纳残疾人员的鼓励政策。全额减免、减半征收和不得享受优惠的说法都不符合实际情况。

6.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人住房贷款利息支出

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出（限于学历（学位）继续教育）、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。职业资格继续教育支出不属于专项附加扣除项目，而应属于专项附加扣除中的继续教育支出范围，但有限定条件。在选项中，C选项更明确地指向了不属于专项附加扣除的情况。

7.企业出口货物适用零税率，其对应的进项税额（）

A.立即抵扣

B.不得抵扣

C.暂缓抵扣

D.分期抵扣

答案：B

解析：企业出口货物适用零税率，意味着出口时不需要缴纳增值税，同时，与其相关的进项税额也不得抵扣。这是增值税出口退税制度的要求，确保增值税在出口环节环环相扣，避免国家税收流失。因此，适用零税率的出口货物的进项税额不得抵扣。

8.纳税人发生应税行为，但预缴税款不足，其差额部分应在何时补缴（）

A.下一个纳税周期

B.发生应税行为的次月

C.发生应税行为的当月

D.由税务机关根据情况决定

答案：C

解析：纳税人发生应税行为，但预缴税款不足，其差额部分应在发生应税行为的当月补缴。这是税收征收管理的基本要求，确保税款及时、足额入库。下一个纳税周期、次月或由税务机关根据情况决定的说法都不符合规定。

9.企业使用应税消费品用于连续生产应税消费品，其已纳消费税的处理方式是（）

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.需要补缴

D.视情况而定

答案：A

解析：企业使用应税消费品用于连续生产应税消费品，其已纳消费税可以抵扣。这是消费税制度的一项特殊规定，旨在避免在产品生产链条中重复征税。因此，符合条件的已纳消费税可以从当期应纳消费税额中抵扣。

10.下列哪项是申请高新技术企业认定时，对企业研究开发费用总额的要求（）

A.必须达到一定比例

B.必须占销售收入一定比例

C.没有具体比例要求

D.必须逐年递增

答案：A

解析：申请高新技术企业认定时，对企业研究开发费用总额有要求，即必须达到一定比例。这个比例通常是相对于企业销售收入的比例，具体比例根据国家及地方的相关政策规定可能会有所