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2025年《税收征收管理法》修订版知识考试题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.2025年《税收征收管理法》修订版中，关于纳税申报方式的规定，以下说法正确的是（）
A.纳税申报方式仅限于上门申报
B.纳税申报方式仅限于电子申报
C.纳税申报方式包括上门申报、电子申报等多种方式
D.纳税申报方式由税务机关自行决定
答案：C
解析：2025年《税收征收管理法》修订版为了方便纳税人，规定了多种纳税申报方式，包括上门申报、电子申报等，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。选项A和B的说法过于绝对，选项D的说法不符合法律规定。
2.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下哪个行为不属于偷税行为（）
A.故意隐瞒应纳税收入
B.故意虚增成本减少应纳税所得额
C.未按时缴纳税款，但已全额缴纳税款
D.利用虚假交易进行税收筹划
答案：C
解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。选项A、B、D都属于偷税行为，而选项C虽然未按时缴纳税款，但已全额缴纳税款，属于逾期缴纳税款，不属于偷税行为。
3.2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施不包括（）
A.查封、扣押纳税人财产
B.限制纳税人出境
C.通知金融机构冻结纳税人存款
D.强制纳税人进行纳税担保
答案：D
解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产、限制纳税人出境、通知金融机构冻结纳税人存款等，但不包括强制纳税人进行纳税担保。
4.根据修订后的《税收征收管理法》，以下关于税收保全措施的说法，正确的是（）
A.税务机关可以随意对纳税人采取税收保全措施
B.税务机关采取税收保全措施前，必须向纳税人发出书面通知
C.税收保全措施包括查封、扣押纳税人财产
D.纳税人在收到税收保全措施通知后，可以拒绝执行
答案：C
解析：修订后的《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施必须符合法定条件和程序，包括查封、扣押纳税人财产等，但并非随意采取。选项A错误。税务机关采取税收保全措施前，应当向纳税人发出书面通知，但并非必须，选项B不完全正确。纳税人在收到税收保全措施通知后，应当配合执行，不得拒绝，选项D错误。因此，只有选项C是正确的。
5.依据2025年《税收征收管理法》修订版，税务机关在进行税务检查时，以下哪个行为是不合法的（）
A.调查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.询问纳税人有关人员
C.检查纳税人的生产设备
D.直接决定对纳税人进行罚款
答案：D
解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税务机关在进行税务检查时，可以调查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，询问纳税人有关人员，检查纳税人的生产设备等，但必须依法进行，不能直接决定对纳税人进行罚款，罚款的决定需要经过法定程序。
6.修订后的《税收征收管理法》中，关于税务行政复议的规定，以下说法正确的是（）
A.纳税人对税务机关的行政行为不服，只能向人民法院提起行政诉讼
B.纳税人对税务机关的行政行为不服，必须先申请税务行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼
C.纳税人对税务机关的行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼
D.税务行政复议由税务机关自行处理，无需第三方参与
答案：C
解析：修订后的《税收征收管理法》规定，纳税人对税务机关的行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，纳税人可以选择合适的途径维护自身权益。选项A和B的说法过于绝对，选项D的说法不符合法律规定。
7.依据2025年《税收征收管理法》修订版，以下关于税收优先权的说法，正确的是（）
A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于有担保债权
C.税收与无担保债权、有担保债权清偿顺序相同
D.税收优先权仅适用于特定税种
答案：A
解析：2025年《税收征收管理法》修订版规定，税收优先于无担保债权，即税务机关征收税款时，可以先于无担保债权人的债权得到清偿。有担保债权优先于无担保债权，但税收优先于有担保债权的情况需要根据具体法律规定判断。因此，只有选项A是正确的。
8.修订后的《税收征收管理法》中，关于纳税人权利的规定，以下说法错误的是（）
A.纳税人有申请减税、免税的权利
B.纳税人有申请延期缴纳税款的权利
C.纳税人有要求税务机关对自己的财务信息保密的权利
D.纳税人有拒绝税务机关检查的权利
答案：D
解析：修订后的《税收征收管理法》规定，纳税人有申请减税、
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