企业内审自查清单及风险评估体系.docVIP

企业内审自查清单及风险评估体系工具模板

一、适用场景与触发条件

本工具模板适用于企业内部审计工作中，系统化开展自查梳理与风险评估的全流程管理，具体触发场景包括但不限于：

常规年度审计：每年末或次年初对企业整体运营合规性、财务数据真实性、内控有效性进行全面自查；

专项业务审计：针对新上线业务、重大投资项目、并购重组等特定场景，开展针对性自查与风险评估；

监管响应审计：收到监管机构提示函、整改要求或行业政策更新后，快速组织自查验证整改落实情况；

风险预警审计：在日常运营中监测到异常指标（如成本波动、客户投诉激增等），触发专项自查以定位风险源头。

二、实施流程与操作步骤

（一）准备阶段：奠定自查基础

组建专项团队

由内审部门牵头，抽调财务、法务、业务、信息技术等部门骨干，成立跨部门自查小组，明确组长（建议由内审部门*经理担任）及成员职责分工；

若涉及专项审计，可邀请外部行业专家参与，保证专业覆盖全面。

制定自查计划

结合审计目标，明确自查范围（如覆盖全公司/特定部门/某类业务）、时间节点（如启动时间、资料收集截止日、现场检查周期、报告提交日期）；

编制《自查工作手册》，细化检查标准、依据（如企业内控制度、国家法律法规、行业监管要求）及人员分工表。

收集基础资料

获取与自查范围相关的制度文件（如《财务管理制度》《采购管理流程》《数据安全管理办法》）、历史审计报告、整改记录、业务数据报表（如近3年财务报表、销售台账、采购合同台账）等；

对资料进行分类整理，建立资料索引清单，保证可追溯性。

（二）实施阶段：清单执行与风险识别

依据清单逐项自查

以《企业内审自查清单表》（模板见第三部分）为工具，对照检查内容逐项核实，记录检查方式（如文件审阅、数据核对、现场访谈、系统测试）及自查结果（“符合”“基本符合”“不符合”“不适用”）；

对“不符合”项，详细描述问题表现（如“2023年Q3采购合同未附三家比价记录”“员工培训签到表缺失2次培训记录”），并初步分析原因（如制度执行不到位、流程遗漏）。

开展风险识别与评估

结合自查结果，通过头脑风暴、访谈业务骨干、分析历史数据等方式，识别潜在风险点（如财务风险、合规风险、运营风险、战略风险）；

对识别出的风险，使用《风险评估矩阵表》（模板见第三部分）进行量化评估：

发生概率：分为“低（1-2分）”“中（3-4分）”“高（5-6分）”，参考历史发生频率、当前环境变化等因素判定；

影响程度：分为“轻微（1-2分）”“一般（3-4分）”“严重（5-6分）”，从经济损失、声誉影响、合规处罚、业务连续性等维度判定；

风险等级：风险值=发生概率×影响程度，划分“低风险（1-8分）”“中风险（9-16分）”“高风险（17-36分）”，优先处置高风险项。

现场验证与补充取证

对自查中发觉的疑点或高风险领域，开展现场检查（如实地盘点存货、抽查客户合同履行情况、测试系统权限控制）；

补充收集证据（如照片、访谈记录截图、系统操作日志），保证问题及风险点有充分支撑材料。

（三）报告阶段：汇总分析与整改跟踪

汇总自查与风险评估结果

整理《自查清单表》《风险评估矩阵表》，分类统计问题数量（如合规类问题3项、财务类问题2项）、风险分布（如高风险1项、中风险4项、低风险8项）；

撰写《内审自查及风险评估报告》，内容包括自查工作概述、主要问题清单、关键风险分析、整改建议及责任部门划分。

组织沟通与报告审批

召开自查结果沟通会，向被审计部门负责人反馈问题及风险点，听取部门意见并记录；

将报告提交企业管理层（如总经理办公会、审计委员会）审批，根据反馈意见修订完善。

制定整改计划并跟踪落实

针对报告中的问题及风险，要求责任部门制定《整改计划表》，明确整改措施、完成时限、责任人（如“财务部*主管于2024年6月30日前完善采购比价流程附件要求”）；

内审部门定期跟踪整改进度（如每月检查一次），对逾期未整改的部门进行督办，保证整改闭环。

（四）优化阶段：持续完善体系

更新自查清单与评估标准

根据自查中发觉的问题、监管政策变化、企业战略调整，定期（如每年末）修订《内审自查清单表》，新增检查项目（如新增“数据跨境传输合规性”检查项）或优化现有检查内容；

结合行业最佳实践，更新风险评估标准（如调整“发生概率”的判定维度），提升风险识别准确性。

总结经验并固化成果

梳理自查工作中的优秀实践（如某部门通过系统工具实现流程自动化，减少人为差错），形成案例库供全公司学习；

将成熟的整改措施纳入企业内控制度（如将“合同比价要求”写入《采购管理制度》），推动长效机制建设。

三、核心工具模板清单

模板一：企业内审自查清单表（示例）

检查大类

检查项目

检查内容

检查方式

责任部门

自查结果

问题描述（如有）

财务管理

费用报销合规性

1.报销单据是否齐全（发票、行程