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2025年增值税新政策测试题附答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，其免征增值税政策调整为（）。

A.月销售额不超过10万元（季度30万元）免征

B.月销售额不超过15万元（季度45万元）免征

C.统一按1%征收率减征

D.取消免征政策，全额按3%征收

答案：A

解析：2025年新政策明确，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，延续阶段性免征政策，但额度调整为月销售额10万元（季度30万元）以下免征，超过部分按1%征收率缴纳增值税。

2.某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；同时支付设备运输费，取得增值税专用发票注明运费10万元，税额0.9万元。该设备既用于生产应税产品（税率13%），也用于生产免税产品。根据2025年政策，该企业购进设备及运费可抵扣的进项税额为（）。

A.0万元

B.26.9万元

C.13.45万元

D.18.83万元

答案：B

解析：2025年政策明确，购进固定资产、无形资产、不动产既用于应税项目又用于免税项目的，其进项税额可全额抵扣，无需按比例分摊。因此设备税额26万元和运费税额0.9万元均可全额抵扣，合计26.9万元。