2025年增值税主观题练习答案及解析.docxVIP

2025年增值税主观题练习答案及解析

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售业务，2025年3月发生以下经济业务（假设期初无留抵税额，所有业务均取得合法有效凭证且符合抵扣条件，除特殊说明外，销售货物适用增值税税率为13%，交通运输服务适用税率为9%，不考虑地方教育附加等其他税费）：

业务1：向乙公司销售自产设备10台，合同约定不含税单价为5万元/台。因乙公司为长期合作客户，甲公司给予5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张增值税专用发票的“金额栏”分别注明。乙公司当月支付80%货款，剩余20%约定4月30日前付清。

业务2：将自产的2台设备作为投资提供给丙公司（丙公司为增值税一般纳税人），该设备近期无同类市场销售价格，已知其生产成本为3.8万元/台，成本利润率为10%。

业务3：从丁公司（增值税一般纳税人）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明金额60万元、税额7.8万元；支付该批原材料运输费用，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.18万元。原材料已验收入库，款项均已支付。

业务4：因管理不善，上月购进的一批辅助材料发生被盗损失。该批材料原取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，已抵扣进项税额；经测算，该批材料含运费成本0.8万元（已取得增值税专用发票并抵扣进项税额0.072万元）。

业务5：将2020年5月购进的一台生产设备