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2025年《税务税务税务筹划》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.减少税负

B.符合税法规定

C.提高利润率

D.降低运营成本

答案：B

解析：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，符合税法规定是企业开展税务筹划的基础和前提。单纯追求减税而忽视法律规定可能会导致税务风险，得不偿失。

2.下列哪项不属于税务筹划的常见方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.调整收入确认时点

D.直接偷税漏税

答案：D

解析：偷税漏税是违法行为，不属于税务筹划的范畴。税务筹划是在合法合规的前提下，通过合理利用税法规定来降低税负，而偷税漏税则完全违背了税收法律法规。

3.个人所得税的征收方式包括（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税根据不同应税项目，采用了比例税率、超额累进税率和全额累进税率等多种征收方式，以适应不同收入类型的调节需求。

4.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除，以下哪项支出通常不予税前扣除？（）

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.赞助费

答案：D

解析：赞助费通常不属于企业生产经营活动的合理支出，根据相关税收规定，一般不予税前扣除。而办公费用、工资薪金支出和资产折旧费用都是企业正常经营活动中产生的合理支出，可以在税前扣除。

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率通常为（）

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

答案：A

解析：根据现行增值税制度，小规模纳税人适用的增值税征收率通常为3%。一般纳税人则根据销售额和销项税额的不同，适用不同的税率。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在以下哪种情况下可以全额在税前扣除？（）

A.超过当年销售收入15%

B.按实际发生额扣除

C.经税务机关核准后扣除

D.以上都不是

答案：B

解析：根据税收规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，可以全额在税前扣除；超过部分则允许结转以后年度扣除。因此，按实际发生额扣除是符合规定的。

7.以下哪项是企业所得税的征收对象？（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.营业税

D.增值税

答案：B

解析：企业所得税的征收对象是企业的生产经营所得和其他所得。个人所得税、营业税和增值税虽然都是税种，但征收对象各不相同。

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.资产损失

B.保险公司赔偿款

C.非法支出

D.自然灾害损失

答案：C

解析：企业在计算应纳税所得额时，只有合法的支出才能扣除。资产损失、保险公司赔偿款和自然灾害损失都属于可以扣除的项目，而非法支出则不得扣除。

9.税务筹划的基本原则不包括（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则和效益性原则。风险性虽然也是税务筹划中需要考虑的因素，但并非基本原则。

10.下列哪项行为不属于税务违法行为？（）

A.偷税漏税

B.滥用税收优惠政策

C.未按规定申报纳税

D.虚开发票

答案：B

解析：滥用税收优惠政策虽然可能存在税务风险，但并不属于典型的税务违法行为。偷税漏税、未按规定申报纳税和虚开发票都属于明确的税务违法行为。

11.企业选择业务招待费的列支方式时，应优先考虑（）

A.按实际发生额列支

B.按发生额的60%列支

C.按发生额的50%列支

D.完全不列支

答案：C

解析：根据现行税收规定，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰。在不超过限额的前提下，按发生额的50%列支通常可以最大化税前扣除额，是税务筹划的常见考虑因素。

12.企业将自产产品用于集体福利，税务处理上应（）

A.按市场价确认收入

B.不确认收入

C.按成本价确认收入

D.报税务机关备案即可

答案：A

解析：根据税收规定，企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，或者用于集体福利、个人消费等，应视同销售货物，按市场价确认收入。这是税法处理的统一要求。

13.下列哪项属于税务筹划的主动行为？（）

A.企业因经营不善导致税负增加

B.企业利用税收优惠政策降低税负

C.企业因会计错误多缴税款

D.企业被税务机关查出偷税漏税

答案：B

解析：税务筹划是企业主动利用税法规定，在合法合规的前提下，对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排，以期达到减轻税负的目的