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2025年《税务优惠政策利用》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策时，下列哪项费用不能计入研发费用总额？（）

A.工资薪金支出

B.折旧费用

C.新购专用设备费用

D.试验费

答案：C

解析：研发费用加计扣除政策允许企业将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除。工资薪金支出、折旧费用和试验费都属于研发活动中的相关支出，可以计入研发费用总额。新购专用设备费用属于资本性支出，不能直接计入研发费用总额，而是通过折旧等方式分摊计入。

2.企业通过技术转让所得减免企业所得税时，技术转让所得不超过500万元的部分，可享受的税收优惠是？（）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按10%的税率征收企业所得税

D.减按15%的税率征收企业所得税

答案：A

解析：根据相关税收优惠政策规定，企业通过技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此，不超过500万元的部分可以享受免征企业所得税的优惠。

3.企业在申请高新技术企业认定时，对其研究开发费用总额的要求是？（）

A.占同期销售收入总额的比例不低于3%

B.占同期销售收入总额的比例不低于5%

C.占同期销售收入总额的比例不低于8%

D.占同期销售收入总额的比例不低于10%

答案：A

解析：高新技术企业认定对企业的研究开发费用总额有明确要求，通常要求研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%。这是衡量企业研发投入强度的重要指标之一。

4.企业购买用于环境保护的专用设备，可以享受的税收优惠是？（）

A.即征即退企业所得税

B.抵免部分企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.免征企业所得税

答案：B

解析：企业购买用于环境保护的专用设备，可以享受抵免部分企业所得税的税收优惠。具体抵免比例和规定需要根据相关税收优惠政策来确定。这种优惠方式鼓励企业投资于环保设备，促进环境保护。

5.企业在申请小型微利企业所得税优惠时，其年应纳税所得额不超过多少万元？（）

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

答案：C

解析：小型微利企业所得税优惠适用于年应纳税所得额不超过300万元的企业。这类企业可以享受更低的税率和其他税收优惠，以减轻其税收负担，支持其发展。

6.企业在申请增值税留抵退税时，其符合条件的留抵税额是指？（）

A.因应税行为转出的进项税额

B.因免税行为产生的进项税额

C.因简易计税方法产生的进项税额

D.因不得抵扣的进项税额

答案：B

解析：符合条件的留抵税额是指企业因免税行为、简易计税方法等产生的进项税额，这些进项税额无法在当期抵扣，可以申请留抵退税。这种退税方式有助于缓解企业的资金压力，促进其发展。

7.企业在申请固定资产加速折旧优惠政策时，其适用的固定资产是指？（）

A.所有固定资产

B.企业专门用于研发的固定资产

C.企业专门用于生产的固定资产

D.企业专门用于销售的固定资产

答案：B

解析：固定资产加速折旧优惠政策适用于企业专门用于研发的固定资产。这类固定资产因为其特殊的性质和用途，可以享受加速折旧的税收优惠，以鼓励企业加大研发投入。

8.企业在申请减免增值税时，其适用的纳税人是指？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.只能是一般纳税人

答案：C

解析：减免增值税优惠政策可以适用于一般纳税人和小规模纳税人。不同类型的纳税人可以享受不同的减免税额和比例，以支持其发展。这种政策有助于减轻企业的税收负担，促进其发展。

9.企业在申请研发费用加计扣除优惠政策时，其研发活动必须满足的条件是？（）

A.研发活动符合国家产业政策

B.研发活动具有创新性

C.研发活动已形成成果

D.研发活动已产生经济效益

答案：A

解析：研发费用加计扣除优惠政策要求企业的研发活动必须符合国家产业政策。这是为了鼓励企业进行符合国家战略和发展方向的研发活动，推动产业升级和技术进步。创新性、已形成成果和已产生经济效益虽然也是研发活动的重要特征，但并不是申请该优惠政策必须满足的条件。

10.企业在申请高新技术企业认定时，对其科技人员的要求是？（）

A.科技人员占职工总数的比例不低于10%

B.科技人员占职工总数的比例不低于20%

C.科技人员占职工总数的比例不低于30%

D.科技人员占职工总数的比例不低于40%

答案：B

解析：高新技术企业认定对企业的科技人员有明确要求，通常要求科技人员占职工总数的比例不低于20%。这是衡量企业研发能力和技术创新水平的重要指标之一。科技