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2025年《税务稽查应对》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查准备阶段，纳税人首先应（）

A.收集整理纳税申报资料

B.评估自身税务风险

C.准备纳税评估报告

D.联系税务稽查人员

答案：B

解析：税务稽查准备阶段，纳税人应首先评估自身税务风险，了解可能存在的税务问题，以便有针对性地准备相关资料和应对措施。收集整理纳税申报资料、准备纳税评估报告和联系税务稽查人员都是在风险评估之后进行的具体步骤。

2.税务稽查过程中，纳税人应积极配合（）

A.税务稽查人员的询问

B.税务稽查人员的检查

C.税务稽查人员的取证

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查过程中，纳税人应积极配合税务稽查人员的询问、检查和取证工作。积极配合有助于稽查工作的顺利进行，也能减少不必要的争议和麻烦。

3.税务稽查发现税额计算错误时，纳税人应（）

A.立即提出异议

B.重新计算并说明原因

C.拒绝配合检查

D.要求税务稽查人员重新学习标准

答案：B

解析：税务稽查发现税额计算错误时，纳税人应重新计算并说明原因。这有助于澄清事实，确保税务稽查工作的准确性。立即提出异议、拒绝配合检查和要求税务稽查人员重新学习标准都是不恰当的行为。

4.税务稽查结束后，纳税人应（）

A.保留所有稽查资料

B.销毁所有稽查资料

C.按要求归档部分资料

D.将资料交给税务稽查人员

答案：C

解析：税务稽查结束后，纳税人应按要求归档部分资料。保留所有稽查资料或销毁所有稽查资料都可能导致信息丢失或滥用。将资料交给税务稽查人员也不是正确的做法，纳税人有权保留相关资料以备后续查阅。

5.税务稽查过程中，纳税人有权（）

A.了解稽查依据和程序

B.要求回避稽查人员

C.提出听证要求

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查过程中，纳税人有权了解稽查依据和程序、要求回避稽查人员以及提出听证要求。这些权利是纳税人维护自身合法权益的重要保障。

6.税务稽查人员执行稽查任务时，应（）

A.出示税务检查证件

B.由两人以上执行

C.做好稽查记录

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查人员执行稽查任务时，应出示税务检查证件、由两人以上执行，并做好稽查记录。这些措施有助于确保稽查工作的合法性和规范性。

7.税务稽查过程中，纳税人提供虚假资料应承担（）

A.税务处罚

B.行政处罚

C.刑事责任

D.以上都可能

答案：D

解析：税务稽查过程中，纳税人提供虚假资料可能承担税务处罚、行政处罚甚至刑事责任。虚假资料的提供会干扰税务稽查工作的正常进行，严重者可能构成犯罪。

8.税务稽查结束后，纳税人对稽查结论有异议时，应（）

A.向上一级税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向纪检监察机关举报

D.以上都可以

答案：D

解析：税务稽查结束后，纳税人对稽查结论有异议时，可以向上一级税务机关申请复议、向人民法院提起诉讼或向纪检监察机关举报。这些途径都是纳税人维护自身合法权益的有效方式。

9.税务稽查过程中，纳税人应（）

A.密切关注政策变化

B.及时调整经营策略

C.积极配合稽查工作

D.以上都是

答案：D

解析：税务稽查过程中，纳税人应密切关注政策变化、及时调整经营策略，并积极配合稽查工作。这些措施有助于确保税务稽查工作的顺利进行，并减少不必要的风险和损失。

10.税务稽查准备阶段，纳税人应（）

A.了解稽查人员组成

B.评估自身税务风险

C.准备纳税评估报告

D.联系税务稽查人员

答案：B

解析：税务稽查准备阶段，纳税人应首先评估自身税务风险，了解可能存在的税务问题，以便有针对性地准备相关资料和应对措施。了解稽查人员组成、准备纳税评估报告和联系税务稽查人员都是在风险评估之后进行的具体步骤。

11.税务稽查人员进入纳税人场所进行检查时，应（）

A.直接进入办公区检查资料

B.出示税务检查证件并说明检查目的

C.要求纳税人提供专人陪同

D.先搜查私人生活区域

答案：B

解析：税务稽查人员进入纳税人场所进行检查时，必须首先出示税务检查证件并说明检查目的。这是执行公务的基本要求，有助于表明身份，确保检查的合法性。直接进入办公区检查资料、要求纳税人提供专人陪同虽然可能是检查过程中的环节，但并非进入场所时的首要程序。先搜查私人生活区域则严重侵犯纳税人权利，是违法行为。

12.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，首先可以采取的救济方式是（）

A.向人民法院提起行政诉讼

B.向上一级税务机关申请行政复议

C.要求听证

D.向纪检监察机关举报

答案：B

解析：根据税务行政复议规