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公司财务内部控制制度方案

一、总则

（一）制度宗旨

为规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，保障公司资产安全与完整，提升会计信息质量，确保公司经营管理活动合法合规、有序高效运行，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本方案。本制度旨在构建一套权责明确、流程清晰、监督到位的财务内部控制体系，为公司的稳健发展提供坚实的财务保障。

（二）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部规章制度，确保一切财务活动在法律框架内进行。

2.全面性原则：内部控制应覆盖公司所有与财务相关的业务流程、部门及岗位，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免控制盲点。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，针对关键业务领域、高风险环节及重要岗位，实施更为严格和细致的控制措施。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互牵制的工作机制，防止权力集中与滥用。

5.适应性原则：内部控制制度应与公司经营规模、业务范围、竞争状况及风险水平等相适应，并随着公司发展和外部环境变化适时调整和完善。

6.成本效益原则：在设计和实施内部控制时，应权衡控制成本与预期效益，力求以合理的成本实现有效的控制目标。

（三）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务活动及相关管理流程。公司全体员工均有遵守本制度的义务和责任。

二、内部控制主要内容

（一）货币资金控制

货币资金控制是财务内部控制的核心环节，应确保资金收付的安全性、准确性和合规性。

1.岗位分离与授权审批：

*严格实行出纳与会计岗位分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*建立严格的资金授权审批制度，明确各层级管理人员的审批权限和审批程序。大额资金支付需履行集体决策程序。

*严禁未经授权的人员接触和办理资金业务。

2.现金管理：

*严格遵守国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存等行为。

*每日进行现金盘点，做到日清月结，确保账实相符，并编制现金盘点表。

3.银行存款管理：

*定期核对银行账户，每月至少进行一次银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。调节表应由非出纳人员编制或审核。

*严格银行账户的开立、变更和撤销管理，禁止违规开立账户。

*大额资金支付应通过银行转账方式，并确保支付信息的准确性和合规性。

4.票据及印章管理：

*加强对支票、汇票等银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，设立登记台账。

*财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）采购与付款控制

规范采购行为，降低采购成本，防范采购过程中的舞弊风险，确保采购物资的质量和及时供应。

1.采购申请与审批：

*建立采购申请制度，明确采购需求的提出、审批流程。大额或重要采购项目应进行可行性论证。

*采购申请应根据预算进行，超预算或预算外采购需履行额外审批程序。

2.供应商管理：

*建立合格供应商名录，对供应商进行背景调查和动态评估，择优选择供应商。

*对于重要或大额采购，应考虑通过招标等方式确定供应商，确保采购过程的公开、公平、公正。

3.采购执行与验收：

*采购合同应经过法务或相关部门审核，明确采购物品、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式及违约责任等。

*建立严格的验收制度，由独立于采购部门的验收人员对采购物资的数量、质量进行查验，出具验收证明。

4.付款控制：

*财务部门在办理付款业务时，应严格审核采购合同、验收证明、发票等原始凭证的真实性、完整性和合规性。

*按照合同约定的付款条件和审批程序办理付款，杜绝提前付款或无合同付款。

（三）销售与收款控制

确保销售收入的真实、完整，加速资金回笼，防范坏账风险。

1.销售政策与定价：

*制定明确的销售政策和信用政策，规范销售行为。

*产品定价应经过审批，重大价格调整需履行相应决策程序。

2.销售合同管理：

*销售合同应规范签订，重要合同需经过法务审核。合同条款应明确品名、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等。

*建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。

3.发货与开票：

*严格按照销售合同约定发货，发货单应经过审批，与销售订单、合同信息核对一致。

*财务部门根据确认的发货信息和销售合同开具发票，确保发票信息的准确性和合规性。

4.收款与对账：

*及时催收应收账款，定期与客户进行对账，编制对账差异调节表，确保双方账