财务审计阶段性工作报告模板.docxVIP

报告致送：[请填写致送单位/人，例如：XX公司董事会/审计委员会/总经理]

报告单位：[请填写审计机构名称或内部审计部门]

报告日期：[YYYY年MM月DD日]

审计项目名称：[请填写具体审计项目全称，例如：XX公司YYYY年度财务报表审计]

审计期间/时点：[请填写审计覆盖的会计期间或特定时点]

审计阶段：[请填写当前所处阶段，例如：初步审计阶段/详细审计阶段/报告撰写准备阶段]

一、引言

本报告旨在向[致送单位/人]汇报[审计项目名称]截至[YYYY年MM月DD日]的阶段性审计工作进展情况、主要发现、遇到的问题、未完成事项及下一步工作计划。本阶段工作严格遵循中国注册会计师审计准则（如为外部审计）/内部审计准则（如为内部审计）及相关法律法规的要求，以确保审计工作的独立性、客观性和专业性。

二、审计范围与审计依据

（一）审计范围

本阶段审计工作主要涵盖[简要描述本阶段审计涉及的范围，例如：对XX公司总部及XX、XX等重要下属单位的[特定会计科目，如货币资金、存货、应收账款等]的核算与管理情况；与财务报告相关的内部控制设计与执行的有效性；特定交易事项的真实性、合法性与准确性等]。

（二）审计依据

1.《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法规；

2.中国注册会计师审计准则（如适用）/《国际内部审计专业实务框架》及公司内部审计章程（如适用）；

3.[被审计单位名称]的公司章程、财务管理制度、会计核算办法及其他相关内部规章制度；

4.经批准的本次[审计项目名称]审计计划。

三、已完成的审计工作

（一）审计计划执行情况

截至本报告日，已按照审计计划的总体安排，执行了以下主要审计程序：

1.初步业务活动与计划制定：完成了与[被审计单位名称]的初步沟通，签订了审计业务约定书（如适用），了解了被审计单位及其环境，评估了初步风险，并据此制定了详细的审计计划和审计策略。

2.内部控制了解与测试：对[被审计单位名称]与财务报告相关的关键内部控制进行了了解、记录与评估，并对[例如：采购付款循环、销售收款循环等]的控制执行有效性进行了抽样测试。

3.风险评估程序：通过询问、观察、检查和分析程序，对各类交易、账户余额和披露的重大错报风险进行了识别和评估，特别是舞弊风险的评估。

4.实质性审计程序：

*分析程序：对[例如：利润表主要项目的波动分析、资产负债表结构分析等]进行了分析，识别了异常波动和潜在风险领域。

*细节测试：对[例如：货币资金的函证与盘点、存货的监盘、应收账款的函证、大额交易的检查等]特定项目执行了细节测试，获取了相关审计证据。

*[可根据实际情况增删其他已执行的实质性程序，如截止测试、重新计算等]

（二）主要审计程序的执行与发现

1.计划执行偏差情况：本阶段审计工作基本按照原定计划执行，[如无偏差，可写“未发生重大偏差”；如有偏差，简要说明原因及调整情况，例如：由于[原因]，对[某项程序]的执行时间进行了调整，已与被审计单位沟通并获得理解]。

2.具体审计程序的执行：

*已对[具体科目/事项A]执行了[具体审计程序，如：100%函证，样本量XX个，回函率XX%]，结果显示[总体情况，如：函证结果基本一致，未发现重大差异/存在XX笔不符，正在追查原因]。

*已对[具体科目/事项B]执行了[具体审计程序，如：监盘，涉及金额XX，占该科目余额XX%]，监盘结果[如：账实基本相符/发现盘盈/盘亏XX，原因待查]。

*[逐项或分类描述其他重要审计程序的执行情况和初步结果]

3.阶段性发现的主要问题：

*问题描述一：[客观描述问题的具体情况，例如：在对XX费用的检查中，发现部分XX费用报销依据不充分，涉及金额XX，主要表现为XX]。此问题性质[例如：属于会计处理不规范/内部控制执行不到位]，初步判断[对财务报表的潜在影响，如：可能导致XX费用列报不准确]。

*问题描述二：[例如：在对应收账款坏账准备计提的评估中，发现对于部分账龄较长（如超过X年）且回款可能性较低的应收账款，坏账准备计提比例可能偏低]。

*问题描述三：[例如：在对XX业务的收入确认检查中，发现X笔业务可能存在提前确认收入的情况，涉及金额XX，相关合同条款与实际发货/服务提供进度存在差异]。

*[其他需要沟通的问题，包括但不限于会计处理、内部控制、合规性等方面]。对于上述发现的问题，我们已与被审计单位相关人员进行了初步沟通，[简述对方反馈或初步整改意向]。

四、未完成的审计工作及下一步计划

（一）未完成的审计工作

截至本报告日，尚未完成的主要审计工作包括：

1.[未完成事项一，例如：对XX关联方交易的详细核查]

2.[未完成事项二，例