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2025年《税务稽查实务操作》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查准备阶段，下列哪项工作不属于核心内容？（）

A.确定稽查对象

B.制定稽查方案

C.调查纳税人财务状况

D.签发税务检查通知书

答案：C

解析：税务稽查准备阶段的核心工作是确定稽查对象和制定稽查方案，并签发税务检查通知书。调查纳税人财务状况属于稽查实施阶段的工作内容，应在准备阶段完成后进行。

2.税务稽查过程中，发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应当（）

A.立即中止稽查

B.私下通知纳税人进行补税

C.按照法定程序进行处罚

D.向税务机关领导汇报，等待指示

答案：C

解析：发现纳税人偷税行为，稽查人员必须按照法定程序进行处罚，这是税务稽查的职责所在。立即中止稽查、私下通知纳税人或等待领导指示都不符合税务稽查的规范操作。

3.税务稽查报告应当包括哪些内容？（）

A.稽查依据、过程、结果

B.纳税人基本情况、财务数据

C.违章事实、处理建议

D.以上所有内容

答案：D

解析：税务稽查报告应当全面反映稽查情况，包括稽查依据、过程、结果，纳税人基本情况、财务数据，以及违章事实和处理建议等内容。

4.税务稽查中，对纳税人的账簿、凭证进行检查时，以下哪项做法是错误的？（）

A.原件进行检查

B.抽样检查

C.要求纳税人提供电子数据

D.拆毁纳税人账簿

答案：D

解析：税务稽查中检查账簿、凭证时，应原件进行检查、抽样检查或要求纳税人提供电子数据，严禁拆毁纳税人账簿等违法行为。

5.税务稽查结束后，稽查人员应当（）

A.立即销毁稽查资料

B.整理稽查文书，归档保存

C.向纳税人催缴税款

D.立即安排下次稽查

答案：B

解析：税务稽查结束后，稽查人员应当整理稽查文书，将相关资料归档保存，作为工作记录和备查依据。销毁资料、催缴税款或安排下次稽查都不符合规定。

6.税务稽查过程中，纳税人提出申辩时，稽查人员应当（）

A.暂停稽查

B.不予理睬

C.认真听取，核实情况

D.立即处罚

答案：C

解析：纳税人提出申辩时，稽查人员应当认真听取，并核实申辩情况。这是保障纳税人合法权益的必要程序，暂停稽查、不予理睬或立即处罚都不符合规定。

7.税务稽查中发现纳税人存在税收违法行为，稽查人员应当（）

A.立即通知媒体曝光

B.私下通知纳税人整改

C.按照法定程序进行处罚

D.向上级机关请示

答案：C

解析：发现纳税人税收违法行为，稽查人员必须按照法定程序进行处罚，这是税务稽查的职责所在。媒体曝光、私下通知整改或向上级机关请示都不符合税务稽查的规范操作。

8.税务稽查过程中，稽查人员应当遵循的原则是？（）

A.公平、公正、公开

B.依法、文明、高效

C.秘密、谨慎、准确

D.以上所有原则

答案：D

解析：税务稽查过程中，稽查人员应当遵循公平、公正、公开、依法、文明、高效、秘密、谨慎、准确等原则，确保稽查工作顺利进行。

9.税务稽查结束后，对稽查结果有异议的纳税人可以（）

A.向上一级税务机关申诉

B.向人民法院提起诉讼

C.向纪检监察机关举报

D.以上都可以

答案：D

解析：税务稽查结束后，对稽查结果有异议的纳税人可以通过多种途径维护自身权益，包括向上一级税务机关申诉、向人民法院提起诉讼或向纪检监察机关举报等。

10.税务稽查中，对纳税人提供的电子数据进行检查时，以下哪项做法是错误的？（）

A.确认数据来源

B.检查数据完整性

C.直接复制使用

D.与纸质凭证核对

答案：C

解析：税务稽查中检查电子数据时，应确认数据来源、检查数据完整性，并与纸质凭证核对，严禁直接复制使用未经核实的电子数据，以防数据造假或篡改。

11.税务稽查计划确定后，稽查人员首先应当（）

A.直接前往纳税人企业进行检查

B.熟悉纳税人基本情况及涉税资料

C.向纳税人下达检查通知书

D.向税务机关领导汇报检查计划

答案：B

解析：税务稽查计划确定后，稽查人员必须首先熟悉纳税人基本情况及涉税资料，包括其生产经营状况、财务会计制度、纳税申报情况等，为后续的现场检查做好充分准备。直接前往检查、下达检查通知书或向上级汇报都应在熟悉情况之后进行。

12.税务稽查过程中，对纳税人账簿记录存在疑问时，稽查人员应当（）

A.直接认定错误

B.要求纳税人解释说明

C.调阅相关凭证核对

D.命令纳税人停止记账

答案：C

解析：税务稽查过程中，对纳税人账簿记录存在疑问时，稽查人员应当调阅相关凭证进行核对，以确认账簿记录的真实性和准确性。直接认定错误、要求纳税人解释说明或命令纳税人停止记账都不符合稽查程序规定。

13.税务