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企业财务管理制度及流程规范汇编

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障企业资产安全完整，促进企业健康、持续、稳定发展，依据国家相关法律法规及企业章程，结合本企业实际情况，特制定本制度汇编。

第二条适用范围

本制度汇编适用于企业及所属各部门、全资及控股子公司的一切财务活动。各部门及所属单位应严格遵照执行。

第三条基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

（二）效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，提高资源配置效率。

（三）审慎性原则：强化风险意识，合理规避和控制财务风险。

（四）内控性原则：建立健全内部控制体系，确保财务活动有序进行，防范舞弊。

（五）分级管理原则：在统一领导下，明确各级管理权限与责任，实行分级负责。

第二章财务组织机构与职责

第四条财务组织架构

企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制。

（一）企业治理层：对企业财务重大事项进行决策，审议批准财务预算、决算等。

（二）财务负责人：协助企业主要负责人领导企业财务工作，组织制定财务战略，审核重要财务事项。

（三）财务部：作为企业财务管理的职能部门，具体负责日常财务管理、会计核算、资金运作、财务分析、税务筹划等工作。

第五条财务部职责

财务部主要履行以下职责：

（一）贯彻执行国家财经法规和企业财务管理制度。

（二）编制企业财务预算，并组织实施和监督。

（三）负责企业日常会计核算，编制财务报告，提供真实、准确、完整的会计信息。

（四）管理企业资金，合理调配资金，提高资金使用效率，确保资金安全。

（五）参与企业经营决策，提供财务分析和建议。

（六）负责企业资产管理，确保资产安全与完整。

（七）组织成本核算与控制，促进降本增效。

（八）办理税务申报与缴纳，合规进行税务管理。

（九）配合内部审计和外部检查工作。

第六条财务人员岗位责任制

财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、资金管理、预算管理、成本核算等岗位，明确各岗位职责、权限和工作标准，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。财务人员应具备专业胜任能力，遵守职业道德，保守企业秘密。

第三章资金管理

第七条现金及银行存款管理

（一）现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

（二）银行存款管理：企业银行账户的开立、变更、注销须经财务负责人及企业相关领导批准。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序。

（三）票据管理：加强支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立领用登记制度，明确保管责任，防止票据遗失或被盗用。

第八条资金预算管理

（一）企业实行资金预算管理制度，以经营预算、投资预算为基础，编制年度、季度、月度资金预算。

（二）资金预算经审批后执行，财务部负责监控预算执行情况，分析差异并报告。

（三）各部门应严格按照预算控制资金支出，超预算支出须按规定程序报批。

第九条融资与投资管理

（一）融资管理：企业融资活动应根据发展需要和财务状况，制定融资计划，选择适宜的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。融资方案须经企业决策层批准。

（二）投资管理：对外投资应进行可行性研究和风险评估，重大投资项目须经企业决策层集体审议批准。投资后应加强跟踪管理，及时评估投资效益。

第四章资产管理

第十条流动资产管理制度

（一）存货管理：建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制库存水平，减少积压和浪费。

（二）应收账款管理：加强客户信用评估，规范赊销行为，建立应收账款台账，及时催收，防范坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析和坏账计提。

第十一条固定资产管理

（一）固定资产标准：明确固定资产的确认标准和分类。

（二）固定资产购置：固定资产购置应纳入预算管理，履行审批程序。大型或重要固定资产购置应进行招标采购。

（三）固定资产核算与折旧：按照会计准则规定，对固定资产进行计价、折旧计提和后续支出核算。

（四）固定资产保管与维护：建立固定资产台账和卡片，明确使用部门和责任人，定期进行清查盘点和维护保养。

（五）固定资产处置：固定资产的报废、出售、转让、对外投资等处置行为，须履行审批程序，规范处置流程，确保资产价值得到合理体现。

第十二条无形资产管理

无形资产的取得、计价、摊销、维护、处置等管理，参照固定资产管理相关规定执行，重点加强对知识产权、专利技术等无形资产的保护和价值管理。

第五章成本与费用管理

第十三条成本核算与控制

（一）企业应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本计算方法，准确核算产品