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2025年《税务稽查实务》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务稽查计划制定的首要步骤是（）

A.确定稽查对象

B.分析行业特点

C.明确稽查目标

D.预算稽查费用

答案：C

解析：税务稽查计划的核心在于明确稽查目标，即希望通过稽查达到的具体目的，如打击偷逃骗税行为、规范市场秩序等。在明确目标后，才能有针对性地选择稽查对象、分析行业特点、制定实施方案和预算费用。因此，明确稽查目标是制定稽查计划的首要步骤。

2.稽查人员在进行税务稽查时，应优先查阅的资料是（）

A.纳税人的财务报表

B.纳税人的纳税申报表

C.纳税人的内部管理文件

D.纳税人的银行对账单

答案：B

解析：纳税申报表是纳税人向税务机关提交的正式文件，直接反映了纳税人的纳税情况，是税务稽查的重要依据。通过查阅纳税申报表，稽查人员可以初步了解纳税人的税负水平、申报情况等，为后续的稽查工作提供方向。财务报表、内部管理文件和银行对账单虽然也是重要资料，但相对而言，纳税申报表更为直接和关键。

3.下列哪种行为不属于税务违法行为（）

A.虚开发票

B.偷税漏税

C.欠税不缴

D.按时申报纳税

答案：D

解析：税务违法行为是指纳税人违反税法规定，未履行纳税义务或未正确履行纳税义务的行为。虚开发票、偷税漏税和欠税不缴都属于典型的税务违法行为。而按时申报纳税是纳税人应尽的义务，是合法的行为。

4.稽查过程中，发现纳税人存在重大税务违法行为的，稽查人员应（）

A.立即停止稽查

B.继续进行全面稽查

C.移交公安部门处理

D.通知纳税人补缴税款

答案：B

解析：当稽查过程中发现纳税人存在重大税务违法行为时，稽查人员应继续进行全面稽查，以全面了解违法行为的情况，收集充分的证据，为后续的处理提供依据。立即停止稽查可能导致证据丢失，无法有效打击违法行为。移交公安部门处理和通知纳税人补缴税款虽然也是处理方式，但不是在发现重大违法行为时的首选措施。

5.稽查报告应包括的主要内容有（）

A.稽查依据、稽查范围、稽查方法

B.稽查发现的问题、处理建议、稽查结论

C.稽查人员名单、稽查时间、稽查地点

D.纳税人基本情况、财务状况、纳税申报情况

答案：B

解析：稽查报告是稽查工作的总结和成果体现，其主要内容应包括稽查发现的问题、处理建议和稽查结论。稽查依据、稽查范围、稽查方法是稽查过程的重要环节，但不是稽查报告的主要内容。稽查人员名单、稽查时间、稽查地点和纳税人基本情况、财务状况、纳税申报情况等虽然也是稽查报告可能包含的内容，但不是主要内容。

6.稽查过程中，稽查人员发现纳税人提供虚假涉税资料时，应（）

A.要求纳税人立即更正

B.暂停稽查工作

C.将情况记录在案，并继续稽查

D.直接对纳税人进行处罚

答案：C

解析：当稽查人员发现纳税人提供虚假涉税资料时，应将情况记录在案，并继续稽查。要求纳税人立即更正可能需要时间，且不一定能立即得到有效更正。暂停稽查工作可能导致稽查进度受阻。直接对纳税人进行处罚需要基于充分的证据和法定程序，不能在发现虚假资料时立即进行。

7.稽查结束后，稽查人员应（）

A.立即销毁稽查资料

B.将稽查报告报送税务机关领导

C.要求纳税人提供后续证明材料

D.对稽查工作进行总结评估

答案：B

解析：稽查结束后，稽查人员应将稽查报告报送税务机关领导，由领导进行审核和决定后续处理。销毁稽查资料可能违反档案管理规定。要求纳税人提供后续证明材料不是稽查结束后的工作内容。对稽查工作进行总结评估虽然重要，但不是稽查人员立即需要做的事情。

8.稽查过程中，稽查人员对纳税人的账簿进行调取时，应（）

A.无需征得纳税人同意

B.征得纳税人同意后调取

C.由稽查人员自行决定是否调取

D.按照法定程序调取

答案：D

解析：根据税法规定，稽查人员调取纳税人的账簿、凭证等资料时，必须按照法定程序进行，并应向纳税人出示执法证件，说明调取资料的原因和用途。无需征得纳税人同意、征得纳税人同意后调取或由稽查人员自行决定是否调取都违反了法定程序。

9.稽查过程中，稽查人员发现纳税人存在税务违法行为时，应（）

A.立即对纳税人进行处罚

B.将情况记录在案，并依法进行处理

C.告知纳税人补缴税款即可

D.要求纳税人写出情况说明

答案：B

解析：当稽查人员发现纳税人存在税务违法行为时，应将情况记录在案，并依法进行处理。立即对纳税人进行处罚可能违反程序规定。告知纳税人补缴税款即可过于简单，可能遗漏其他处理措施。要求纳税人写出情况说明不是处理税务违法行为的主要方式。

10.稽查工作结束后，稽查人员应（）

A.立即休假

B.将稽查