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2025年《税收政策解读》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.非法经营罚款

D.按规定比例提取的职工福利费

答案：C

解析：非法经营罚款属于行政性罚款，不允许在税前扣除。职工工资薪金支出、资产租赁费用和按规定比例提取的职工福利费均属于企业正常经营支出，可以在税前扣除。

2.下列哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.企业将研发费用用于对外捐赠

B.企业委托外部机构进行研发活动，并支付合理费用

C.企业将研发设备用于生产经营

D.企业研发项目被取消，费用全部计入当期损益

答案：B

解析：研发费用加计扣除政策适用于企业为开发新技术、新产品、新工艺等进行的研发活动。委托外部机构进行研发并支付合理费用，符合政策规定，可以享受加计扣除。其他选项要么不属于研发活动，要么不符合政策要求。

3.个人所得税的纳税义务发生时间是指？（）

A.货币支付时

B.收入实现时

C.税务机关确定时

D.发票开具时

答案：B

解析：根据税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入实现时。这意味着当个人获得收入时，就需要承担相应的纳税义务。

4.企业发生的下列哪项费用，不得计入产品成本？（）

A.生产人员的工资

B.生产设备折旧费用

C.厂房租赁费用

D.非常规性捐赠支出

答案：D

解析：产品成本是指企业为生产产品所发生的直接材料、直接人工和制造费用。生产人员的工资、生产设备折旧费用和厂房租赁费用都属于制造费用，可以计入产品成本。非常规性捐赠支出不属于生产活动相关支出，不得计入产品成本。

5.下列哪种税种属于流转税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：流转税是指对商品和劳务的流转额征收的税种。增值税正是基于商品和劳务的增值额征收的税种，属于流转税。企业所得税、个人所得税和资源税不属于流转税。

6.企业在申请税收减免时，需要提供的资料不包括？（）

A.税务登记证

B.经审计的财务报表

C.减免申请表

D.企业的组织架构图

答案：D

解析：企业申请税收减免通常需要提供税务登记证、经审计的财务报表和减免申请表等资料，以证明其符合减免条件。企业的组织架构图一般与税收减免申请无关。

7.根据税收征收管理法，税务机关有权采取下列哪项措施？（）

A.查询银行存款

B.查封纳税人的货物

C.税务检查

D.以上都是

答案：D

解析：税收征收管理法赋予税务机关多种权力，包括查询银行存款、查封纳税人的货物和进行税务检查等，以保障税收征管工作的顺利进行。

8.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率？（）

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

答案：B

解析：根据税法规定，个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率，根据所得额的不同区间适用不同的税率。

9.企业将自产产品用于赠送，下列处理方式正确的是？（）

A.不做会计处理

B.按市场价计入当期损益

C.按成本价计入当期损益

D.按市场价确认收入，按成本价结转成本

答案：D

解析：企业将自产产品用于赠送，应视同销售处理。按照市场价确认收入，同时按成本价结转成本，体现收入与成本的配比原则。

10.下列哪项不属于税收优惠政策？（）

A.减免所得税

B.即征即退增值税

C.增值税留抵退税

D.财政补贴

答案：D

解析：税收优惠政策是指国家运用税收杠杆鼓励或限制某些经济行为而采取的措施。减免所得税、即征即退增值税和增值税留抵退税都属于税收优惠政策。财政补贴虽然也是政府给予企业的支持，但不属于税收政策范畴。

11.企业将自产产品用于集体福利，下列会计处理中，将产品成本计入当期损益的做法是？（）

A.按产品账面价值结转

B.按市场公允价值结转

C.按成本价结转

D.不做结转处理

答案：C

解析：企业将自产产品用于集体福利，应视同销售处理。会计上通常按成本价结转，计入当期损益。按市场公允价值结转通常适用于对外销售或投资等情况。按账面价值或不做结转处理不符合会计准则要求。

12.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

答案：B

解析：消费税属于中央税，全部归中央政府所有。增值税、企业所得税属于中央与地方共享税，收入按一定比例分配给中央和地方政府。营业税已取消，原属于中央与地方共享税。

13.个人发生的下列支出中，可以在计算个人所得税时全额扣除