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2025年《税务申报延期处理》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人因不可抗力导致税务申报期限无法按期完成的，应当（）

A.自行决定延期申报

B.向税务机关提交书面申请延期报告

C.无需办理任何手续直接延期

D.联系税务代理人延期申报

答案：B

解析：根据相关规定，纳税人因不可抗力导致税务申报期限无法按期完成的，应当向税务机关提交书面申请延期报告，经批准后可延期申报。自行决定延期申报或无需办理任何手续直接延期均不符合规定。税务代理人可以协助办理，但最终批准权在税务机关。

2.税务申报延期申请一般应在什么时间提出？（）

A.申报期限届满后立即提出

B.申报期限届满前提出

C.申报期限届满后5日内提出

D.申报期限届满后10日内提出

答案：B

解析：纳税人因不可抗力或者其他正当理由不能按期办理纳税申报的，应当在申报期限届满前提出延期申报申请。逾期提出申请的，税务机关不予批准。

3.税务申报延期经批准后，延期期限最长不得超过多少天？（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：C

解析：根据规定，税务申报延期经批准后，延期期限最长不得超过90天。具体延长期限由税务机关根据纳税人实际情况核定。

4.纳税人在申报延期期间，是否需要继续缴纳税款？（）

A.不需要缴纳税款

B.按原定申报期限缴纳税款

C.暂缓缴纳税款

D.按延期后的新期限缴纳税款

答案：B

解析：纳税人申请税务申报延期期间，仍需按照原定申报期限缴纳税款。延期申报仅是延长了申报时间，税款缴纳义务不因申报延期而改变。

5.延期申报的纳税人，如果未能在延期期限内完成申报，应当如何处理？（）

A.自动失效

B.继续申请延期

C.产生滞纳金

D.免除滞纳金

答案：C

解析：延期申报的纳税人如果未能在延期期限内完成申报，将产生滞纳金。税务机关会根据实际逾期天数计算并征收滞纳金。

6.以下哪种情况不属于税务申报延期申请的正当理由？（）

A.自然灾害

B.系统故障

C.纳税人经营困难

D.突发重大疾病

答案：B

解析：税务申报延期申请的正当理由通常包括不可抗力因素，如自然灾害、突发重大疾病等。系统故障属于纳税人自身管理问题，不属于正当理由。

7.税务机关批准税务申报延期后，会出具什么文件？（）

A.准予延期通知书

B.延期批准证明

C.税务变更表

D.延期申请回执

答案：A

解析：税务机关批准税务申报延期后，会向纳税人出具准予延期通知书，明确延期的具体期限。其他选项并非正式批准文件。

8.延期申报的纳税人，在延期期间如果发生税收政策调整，应当如何处理？（）

A.按原政策执行

B.按新政策执行

C.参照新政策执行

D.由税务机关决定是否执行新政策

答案：B

解析：延期申报的纳税人，在延期期间如果发生税收政策调整，应当按照新政策执行。税收政策的调整具有溯及力，适用于所有相关纳税人。

9.纳税人未按规定申请延期申报，但实际在申报期限内完成了申报，是否会产生滞纳金？（）

A.产生滞纳金

B.不产生滞纳金

C.部分产生滞纳金

D.由税务机关酌情处理

答案：B

解析：纳税人未按规定申请延期申报，但在申报期限内完成了申报，不产生滞纳金。只有逾期未申报或未在批准的延期期限内申报，才会产生滞纳金。

10.税务申报延期申请被拒绝的，纳税人还可以采取什么措施？（）

A.再次申请延期

B.直接进行申报

C.申请税务行政复议

D.联系上级税务机关

答案：C

解析：税务申报延期申请被拒绝后，纳税人可以申请税务行政复议，对税务机关的决定提出异议。其他选项并非正式救济途径。

11.纳税人申请税务申报延期，通常需要提交哪些材料？（）

A.申请表

B.理由说明

C.身份证明

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人申请税务申报延期，一般需要提交申请表、理由说明以及相关的身份证明材料。这些材料能够帮助税务机关全面了解纳税人延期申报的实际情况，并做出是否批准的决定。仅有部分材料是不符合规定的。

12.税务申报延期批准通知书上，通常会明确哪些内容？（）

A.延期申报的纳税人名称

B.原定的申报期限

C.批准的延期期限

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关批准税务申报延期后，出具的准予延期通知书会明确记载延期申报的纳税人名称、原定的申报期限以及批准的延期期限。这些信息是纳税人进行后续申报的重要依据。

13.纳税人在税务申报延期期间，如果发生税务登记事项变更，应当如何处理？（）

A.继续按照原登记事项申报

B.在延期期间暂不处理

C.及时向税务机关申报变更事项

D.等到延期期限届满后再