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前言

为规范企业财务管理，健全财务运作机制，确保企业资金安全与高效运营，提升整体经济效益，依据国家相关法律法规及企业实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在明确财务管理职责，规范财务行为，强化内部控制，为企业稳健发展提供坚实的财务保障。全体员工均须严格遵守本制度规定，财务部门负责制度的解释、执行与监督。

第一章总则

一、财务管理目标

企业财务管理以实现企业价值最大化为核心目标，通过科学的财务决策、有效的资金运作、严格的成本控制和规范的会计核算，保障企业资金链安全，提高资金使用效益，支持企业战略发展规划的实现。

二、财务管理原则

财务管理遵循合法性、稳健性、效益性、统一性和内控性原则。所有财务活动必须遵守国家财经法律法规和税收政策；资金运作以安全为前提，规避不必要的风险；力求以合理的成本获取最佳的经济效益；财务政策和会计核算方法保持统一；建立健全内部控制体系，防范财务风险和舞弊行为。

三、适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务活动。企业控股或实际控制的子公司可参照本制度，结合自身特点制定具体实施细则，并报企业财务部门备案。

第二章资金管理

一、现金管理

1.库存现金限额：根据企业日常零星开支需求，由财务部门核定合理的库存现金限额，报总经理批准后执行。超过限额的现金应及时存入银行。

2.现金收付：严格执行“收支两条线”，严禁坐支现金。现金收入应于当日送存银行，特殊情况不能当日送存的，须经财务负责人批准，并采取安全保管措施。现金支出应符合审批权限和报销流程，取得合法有效的原始凭证。

3.日清月结：出纳人员每日终了应盘点库存现金，做到账实相符，编制《现金盘点表》。财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查。

4.禁止行为：严禁白条抵库、挪用现金、公款私存以及利用现金进行非法活动。

二、银行存款管理

1.账户管理：企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核、总经理批准。财务部门应建立《银行账户管理台账》，定期与银行对账。

2.资金结算：企业各项经济业务的款项收付，除规定可使用现金外，均应通过银行转账结算。大额资金支付应严格履行审批程序。

3.对账管理：出纳人员应按月核对银行对账单与银行存款日记账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

三、票据管理

1.支票管理：支票由出纳专人保管，建立领用登记制度。签发支票必须填写齐全各项要素，严禁签发空头支票和远期支票。作废支票应加盖“作废”戳记，与存根一并保管。

2.其他票据：商业汇票、银行汇票、银行本票等票据的收受、保管、背书、贴现、兑付等环节，均须严格遵守相关规定，确保票据安全和及时兑现。

四、资金预算管理

1.预算编制：财务部门应于每年末组织各部门编制下年度资金收支预算，汇总后形成企业年度资金预算方案，报总经理办公会审议批准。

2.预算执行：各部门应严格按照批准的资金预算执行，财务部门负责监督预算执行情况，对超预算支出需按规定程序报批。

3.预算调整：因经营情况变化确需调整资金预算的，应提出预算调整申请，说明调整理由和金额，按原审批程序报批。

第三章资产管理

一、固定资产管理

1.定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产按其经济用途和使用情况进行分类管理。

2.购置与验收：固定资产购置应纳入预算管理，大额固定资产购置需进行可行性论证。购置后，由使用部门和财务部门共同验收，办理入库手续，建立固定资产卡片。

3.折旧计提：固定资产折旧采用年限平均法（或其他符合会计准则的方法）计提，财务部门按月计提折旧，计入相关成本费用。

4.维护与保养：使用部门负责固定资产的日常维护与保养，确保资产完好。重大维修支出应按规定审批。

5.盘点与处置：财务部门会同使用部门每年至少进行一次固定资产全面盘点，对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。固定资产的转让、出售、报废等处置，需履行审批手续，评估作价，防止资产流失。

二、存货管理

1.入库管理：存货采购应符合采购计划，验收入库时需核对数量、规格、质量，并取得合法的采购凭证。仓库管理人员应建立存货明细账，登记收发存情况。

2.出库管理：存货出库须凭经审批的出库单或领用单，严格按照先进先出法（或其他规定的计价方法）办理出库手续。

3.库存控制：建立合理的存货储备定额，定期进行存货盘点，对积压、呆滞存货及时上报处理，避免浪费和损失。

4.计价与核算：存货按照实际成本进行初始计量，发出存货成本的计价方法一经确定，不得随意变更。

三、无形资产及其他资产管理

无形资产（如专利、商标、软件等）的取得、摊销