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全面预算管理实施细则

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业全面预算管理工作，提高资源配置效率，强化风险控制，确保企业战略目标的实现，依据国家相关财经法规及公司实际经营情况，特制定本细则。本细则旨在将企业战略规划转化为具体的经营目标与行动计划，通过预算的编制、执行、控制、调整、分析与考核等一系列管理活动，实现企业对经营全过程的有效管控。

第二条定义与适用范围

本细则所称全面预算管理，是指企业围绕战略目标，对未来一定时期内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出全面、系统的预测、规划、控制、分析和考核，并以预算为标准进行资源配置和业绩评价的管理过程。

本细则适用于公司及各分子公司、各职能部门（以下统称“各单位”）的所有经济活动及相关管理工作。

第三条基本原则

全面预算管理应遵循以下原则：

1.战略导向原则：预算目标应与企业发展战略紧密衔接，确保战略规划的逐步实现。

2.全面性原则：预算编制覆盖企业所有业务单元、所有经营环节和所有相关人员，实现全员、全过程、全方位的预算管理。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营不确定性，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性与稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与责任，预算执行结果与绩效考核挂钩，确保权责利的统一。

5.动态调整原则：预算执行过程中，当内外部环境发生重大变化，导致预算基础不复存在或预算目标难以实现时，应按规定程序进行预算调整。

6.效益优先原则：预算编制与执行应以提高企业经济效益为核心，优化资源配置，降低经营成本，提升投入产出效率。

第二章组织架构与职责分工

第四条预算管理决策机构

公司设立预算管理委员会，作为全面预算管理的最高决策机构。预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，成员包括公司领导班子成员、相关职能部门负责人。其主要职责包括：

1.审议并批准公司全面预算管理的制度、流程和方法。

2.审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及预算编制大纲。

3.审议并批准公司年度预算草案及预算调整方案。

4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

5.审议并批准预算分析报告及预算考核结果。

第五条预算管理日常工作机构

预算管理委员会下设预算管理办公室，作为全面预算管理的日常工作机构，通常设在财务部。预算管理办公室主任由财务负责人兼任，成员由财务及相关业务部门人员组成。其主要职责包括：

1.组织拟订公司全面预算管理的制度、流程和方法，报预算管理委员会审批。

2.组织拟订年度预算目标分解方案、预算编制大纲和具体编制要求。

3.组织、指导、协调各单位的预算编制工作，收集、整理、汇总预算草案。

4.对各单位上报的预算草案进行初步审查、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，报预算管理委员会审议。

5.跟踪、监控各单位预算执行情况，定期组织预算执行分析，编制预算执行分析报告。

6.受理各单位的预算调整申请，进行初步审核并提出意见，报预算管理委员会审议。

7.组织开展预算考核工作，提出预算考核结果建议，报预算管理委员会审议。

8.负责预算管理的日常培训、咨询和信息系统维护工作。

第六条预算执行主体

各单位是预算编制和执行的责任主体，其主要负责人对本单位预算的编制、执行、控制和结果负直接责任。各单位应指定专人（或设立兼职岗位）负责本单位预算管理的具体工作，其主要职责包括：

1.根据公司预算编制大纲和要求，组织编制本单位的预算草案。

2.严格执行经批准的本单位预算，落实各项预算控制措施。

3.监控本单位预算执行过程，及时分析预算差异，采取纠正措施。

4.按规定程序提出本单位的预算调整申请。

5.定期编制本单位预算执行分析报告，上报预算管理办公室。

6.配合预算管理办公室开展预算考核工作。

第三章预算编制

第七条预算编制周期与时间安排

公司实行年度预算编制制度，并根据需要辅以季度、月度滚动预算。年度预算编制工作一般于每年第四季度启动，次年第一季度初完成审批并下达。具体时间安排由预算管理办公室根据实际情况拟订，报预算管理委员会批准后执行。

第八条预算编制内容

全面预算体系包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算。

1.经营预算：是指与企业日常经营活动直接相关的销售、生产、采购、成本、费用等预算，是全面预算的核心内容。主要包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、研发费用预算、其他经营费用预算等。

2.投资预算：是指企业在预算期内进行固定资产投资、无形资产投资、长期股权投资等活动的预算。主要包括：项目投资预算、固定资产购置预算、技改技措预算等。

3.筹资预算：是指企业在预算期内为满足经营