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2025年演出经纪人演出项目大额资金支付税务风险监控专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目大额资金支付税务风险监控专

题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目大额资金支付税务风险监控专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在处理演出项目大额资金支付时，下列哪项行为最可能引发税务稽

查风险？

A、通过银行转账支付演出费

B、使用现金支付艺人劳务报酬

C、签订正规演出合同

D、代扣代缴个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《现金管理暂行条例》，大额支付应通过银行转账。现

金支付容易逃避监管，是税务稽查重点。A、C、D都是合规操作。知识点：大额现金

支付监管。易错点：误以为现金支付更便捷而忽视税务风险。

2、演出项目中的”阴阳合同”主要涉及哪种税务违法行为？

A、合理避税

B、偷逃税款

C、税收筹划

D、延期纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。“阴阳合同”通过低报收入逃避税款，属于偷逃税款行为。A、

C、D都是合法税务行为。知识点：合同与税务合规。易错点：混淆合理避税与偷逃税

款的界限。

3、演出经纪人支付境外艺人费用时，需特别注意哪种税务处理？

A、增值税免税

B、代扣代缴增值税

C、直接支付外汇

D、免征所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税条例，支付境外服务需代扣代缴增值税。A、C、

D处理不完整或错误。知识点：跨境支付税务处理。易错点：忽视跨境支付的代扣代缴

义务。

4、演出项目中的赞助收入应计入哪个会计科目？

A、营业外收入

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B、主营业务收入

C、资本公积

D、其他应付款

【答案】B

【解析】正确答案是B。赞助收入属于演出项目收入，应计入主营业务收入。A、C、

D科目使用不当。知识点：收入确认原则。易错点：误将赞助收入视为非经营性收入。

5、演出经纪人支付艺人化妆费、服装费等费用，正确的税务处理是？

A、全部计入成本

B、部分计入成本

C、全部视同劳务报酬

D、无需税务处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。与演出直接相关的费用可计入成本，但需合理区分。A、C、

D处理过于绝对或错误。知识点：成本费用确认。易错点：混淆费用性质与税务处理。

6、演出项目中的门票收入增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。文化服务增值税税率为6%。A、C、D税率适用其他业务。

知识点：增值税税率适用。易错点：混淆不同服务类型的税率。

7、演出经纪人支付艺人差旅费时，正确的税务处理是？

A、全部免税

B、凭票报销

C、直接补贴

D、无需处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。差旅费需凭合规票据报销，否则不得税前扣除。A、C、D

处理不规范。知识点：费用报销税务要求。易错点：忽视票据合规性。

8、演出项目中的设备租赁费，正确的税务处理是？

A、全额抵扣

B、部分抵扣

C、不得抵扣

D、视情况而定

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【答案】D

【解析】正确答案是D。需根据租赁性质和用途判断抵扣比例。A、B、C处理过于

绝对。知识点：进项税额抵扣规则。易错点：简单化处理抵扣问题。

9、演出经纪人支付艺人违约金时，正确的税务处理是？

A、全额免税

B、代扣个税

C、计入成本

D、无需处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。违约金属于偶然所得，需代扣个税。A、C、D处理错误。

知识点：偶然所得税务处理。易错点：忽