税务公司财务预算管理办法.doc

税务公司财务预算管理办法

税务公司财务预算管理办法

第一章总则

第一条目的

为加强本税务公司的财务管理，优化资源配置，提高公司整体运营效率和经济效益，实现公司战略目标，特制定本财务预算管理办法。通过科学合理地编制、执行、控制和调整财务预算，确保公司各项经营活动在预算框架内有序进行，有效防范财务风险。

第二条适用范围

本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。公司全体员工均应遵守本办法规定，积极参与财务预算管理工作。

第三条基本原则

1.战略导向原则：财务预算以公司战略规划为引领，围绕公司年度经营目标进行编制，确保预算与公司长期发展方向一致。

2.全面性原则：涵盖公司所有经济业务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面，实现全方位、全过程的预算管理。

3.科学性原则：运用科学的方法和工具进行预算编制、分析和评估，确保预算数据真实、准确、合理，符合公司实际经营情况。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和权威性；同时，在预算执行过程中，根据内外部环境变化，适时调整预算，增强预算的适应性。

5.全员参与原则：财务预算管理涉及公司各个部门和全体员工，各部门应密切配合、协同工作，全体员工应积极参与预算的编制、执行和监督。

第二章预算管理组织体系

第四条预算管理委员会

1.组成：预算管理委员会是公司财务预算管理的最高决策机构，由公司总经理担任主任，副总经理及相关部门负责人为成员。

2.职责：

-审议批准公司财务预算管理制度和流程；

-制定公司年度预算总目标和预算编制政策；

-审查公司年度预算草案，提出修改意见和建议；

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；

-对预算执行情况进行考核评价，审议批准预算执行结果的奖惩方案。

第五条预算管理办公室

1.组成：预算管理办公室设在公司财务部，由财务负责人兼任主任，成员包括财务部及其他相关部门的人员。

2.职责：

-负责起草公司财务预算管理制度和流程，并组织实施；

-组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作；

-对预算执行情况进行监控、分析和预警，及时向预算管理委员会报告；

-协调各部门之间的预算关系，解决预算执行过程中的一般问题；

-负责预算调整事项的审核和报批工作；

-组织开展预算执行情况的考核评价工作，提出奖惩建议。

第六条各部门职责

1.业务部门：

-负责本部门业务预算的编制、执行和控制，确保业务活动在预算范围内进行；

-定期向预算管理办公室汇报本部门预算执行情况，提供相关数据和资料；

-根据实际业务变化，提出预算调整申请，并说明理由。

2.职能部门：

-负责本部门费用预算的编制、执行和控制；

-配合预算管理办公室做好公司整体预算的编制、审核和调整工作；

-为业务部门提供相关专业支持和服务，确保预算执行的顺利进行。

第三章预算编制

第七条预算编制内容

1.业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等，反映公司日常经营活动的收支情况。

2.专门决策预算：针对公司重大投资项目、融资项目等编制的预算，如固定资产购置预算、对外投资预算、筹资预算等。

3.财务预算：以业务预算和专门决策预算为基础，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等，综合反映公司预算期内的财务状况和经营成果。

第八条预算编制流程

1.下达目标：每年[具体时间]，预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算总目标和预算编制政策，下达给各部门。

2.编制上报：各部门根据预算总目标和预算编制政策，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并在规定时间内上报预算管理办公室。

3.审查平衡：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行汇总、审核，提出修改意见和建议，与各部门沟通协商，进行调整和平衡。

4.审议批准：预算管理办公室将经审查平衡后的公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报公司董事会批准。

5.下达执行：公司董事会批准年度预算后，预算管理办公室将预算指标分解下达给各部门，正式执行。

第九条预算编制方法

1.固定预算：适用于业务量相对稳定的项目，如办公场地租金、固定资产折旧等。

2.弹性预算：根据业务量的不同水平，编制不同的预算方案，以适应业务量的变化，如销售费用、生产成本等。

3.滚动预算：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的期限跨度。

4.零基预算：不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资金，适用于一些