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账务处理

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记账实操-礼仪服务业的账务处理分录

一、提供礼仪服务并收款

1.企业为客户提供礼仪服务，合金额为120,000元，已

开具增值税专用发票，税率为6%。款项已存入银行。

借：银行存款120,000

贷:主营业务收入113,207.55(120000^(1+6%))

应交税费——应交增值税(销项税额)6792.45

(113207.55x6%)

二、支付员工工资

2.本月支付礼仪服务人员工资80,000元，管理人员工资

20,000元。

借：主营业务成本——员工工资80,000

管理费用——员工工资20,000

贷：应付职工薪酬——工资100,000

实际发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资100,000

贷：银行存款100,000

三、购买礼仪服装及道具

3.购买礼仪服装及道具花费30,000元,取得增值税专用

发票，税率为13%。

借：周转材料——礼仪服装及道具26,548.67(30000

-(1+13%))

应交税费一一应交增值税(进项税额)3451.33

(26548.67x13%)

贷：银行存款30,000

四、服装及道具摊销

4.假设礼仪服装及道具按10次活动进行摊销，本月进行

了一次活动。

借：主营业务成本——服装及道具摊销2654.87

(26548.67-10)

贷：周转材料——礼仪服装及道具2654.87

五、支付场地租赁费用

5.支付活动场地租赁费用10,000元，取得增值税专用发

票，税率为9%。

借：主营业务成本——场地租赁费9174.31(10000-

(1+9%))

应交税费一一应交增值税(进项税额)825.69

(917431x9%)

贷：银行存款10,000

六、支付办公费用

6.支付办公场地租金5,000元，水电费1,000元,均以

银行存款支付。

借：管理费用——租金5,000

——水电费1,000

贷：银行存款6,000

七、期末结转损益

7.期末将收入、成本、费用类科目结转到本年利润。

(1)结转收入类科目

借：主营业务收入113,207.55

贷：本年利润113,207.55

(2)结转成本费用类科目

借：本年利润119,734.85

(80000+20000+2654.87+9174.31+5000+1000)

贷：主营业务成本——员工工资80,000

——服装及道具摊销2654.87

——场地租赁费9174.31

管理费用——员工工资20,000

——租金5,000

——水电费1,000。

请注意，实际账务处理中可能会因企业具体情况而有所不，

应根据实际情况进行调整。

公司财务的管理制度

总则

财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行

机构，负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财