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2025年年度会计信息质量自查报告

根据《中华人民共和国会计法》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》以及《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》等相关法律法规，我单位于2025年X月对本单位的会计信息质量情况进行了全面自查。现将自查情况详细报告如下：

一、单位基本情况

我单位为[单位全称]，属于[行政/事业]单位，执行[行政单位会计制度/事业单位会计制度]。单位主要职责为[详细阐述单位的主要职能和业务范围]。单位人员编制[X]人，实际在职人员[X]人。内设[具体科室名称]等科室，主要业务活动包括[列举主要业务活动，如提供公共服务、开展专项工作等]。

二、会计信息质量自查工作开展情况

（一）组织部署

为确保自查工作顺利开展，我单位高度重视，成立了以单位负责人为组长，财务部门负责人和相关业务科室负责人为成员的会计信息质量自查工作领导小组。领导小组负责制定自查工作方案，明确自查范围、内容、方法和时间安排，协调解决自查过程中遇到的问题。

（二）自查范围和内容

本次自查范围涵盖了单位2024年1月1日至2024年12月31日期间的所有会计凭证、会计账簿、财务报表以及相关的经济业务事项。自查内容主要包括会计基础工作、会计核算、财务管理制度执行、内部控制等方面，具体如下：

1.会计基础工作：检查会计机构设置和会计人员配备是否符合规定，会计人员是否具备从业资格；会计凭证的填制、审核、传递和保管是否规范；会计账簿的设置、登记、结账和对账是否符合要求；财务报表的编制是否真实、准确、完整，报送是否及时。

2.会计核算：检查会计科目使用是否正确，是否按照国家统一的会计制度进行会计核算；各项收入和支出的确认、计量和记录是否准确，是否存在虚列、多列、少列收入或支出的情况；资产的计价、折旧和摊销是否符合规定，是否存在资产流失的问题；负债的确认和计量是否准确，是否存在隐瞒债务的情况。

3.财务管理制度执行：检查单位是否建立健全了财务管理制度，各项财务管理制度是否得到有效执行；预算编制是否科学、合理，预算执行是否严格，是否存在超预算支出的情况；资金使用是否合规，是否存在挪用、挤占资金的问题；政府采购是否按照规定程序进行，是否存在违规采购的情况。

4.内部控制：检查单位是否建立了有效的内部控制制度，内部控制制度是否覆盖了单位的所有经济业务和管理环节；内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制漏洞和风险；是否对内部控制制度进行了定期评估和完善。

（三）自查方法

本次自查采用了全面检查与重点抽查相结合、实地检查与调阅资料相结合的方法。首先，对单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行了全面检查，确保会计资料的真实性、完整性和准确性。其次，对重点业务和重要事项进行了抽查，如大额资金支出、政府采购项目等，检查其是否符合相关规定。同时，实地查看了单位的资产实物，核实资产的存在性和完整性。

三、自查发现的问题

（一）会计基础工作方面

1.会计凭证填制不规范：部分会计凭证的摘要填写不清晰、不完整，不能准确反映经济业务的内容；一些会计凭证的附件不齐全，如报销凭证缺少发票、合同等相关附件；会计凭证的签字盖章手续不完善，存在部分人员未签字或盖章的情况。

2.会计账簿登记不及时：由于财务人员工作繁忙，部分会计账簿未能及时登记，导致会计信息不能及时反映单位的财务状况和经营成果。同时，会计账簿的结账和对账工作也存在不及时的问题，影响了会计信息的准确性。

3.财务报表编制不准确：在财务报表编制过程中，存在个别数据计算错误的情况，导致财务报表的部分数据与会计账簿数据不一致。此外，财务报表的附注说明不够详细，不能充分披露单位的重要财务信息。

（二）会计核算方面

1.会计科目使用不当：在会计核算过程中，存在部分会计科目使用不当的情况。例如，将一些应计入“业务活动费用”的支出计入了“其他费用”科目，导致费用分类不准确，影响了单位的成本核算和财务分析。

2.收入和支出确认不及时：部分收入和支出的确认时间不符合权责发生制原则，存在提前或推迟确认收入和支出的情况。例如，一些已经实现的收入未及时入账，而一些尚未发生的支出却提前进行了核算，导致单位的财务状况和经营成果不能真实反映。

3.资产核算不规范：在资产核算方面，存在一些问题。例如，部分固定资产的入账价值不准确，未包含相关的购置费用和安装费用；一些固定资产的折旧计算方法不正确，导致折旧额计算不准确；同时，对固定资产的盘点工作不够及时和全面，存在部分固定资产账实不符的情况。

（三）财务管理制度执行方面

1.预算执行不严格：在预算执行过程中，存在部分项目超预算支出的情况。主要原因是在预算编制时对项目的实际需求估计不足，以及在项目执行过程中对预算的控制不够严格。此外，预算调整的程序不够规范，存在未经批准擅自