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2026年精测仪器仪表公司应付账款支付审核管理制度

第一章总则

第一条为规范公司应付账款支付审核管理工作，保障精测仪器仪表（高精度传感器、校准设备、分析仪器等）采购、生产、研发等环节资金支付的合规性、准确性、安全性，防范资金挪用、虚假支付、票据违规等风险，明确支付审核责任与流程，根据《中华人民共和国民法典》《企业财务通则》《发票管理办法》等相关法律法规，结合公司资金管理实际（涵盖采购货款、外协加工费、技术服务费、设备款等应付账款支付），制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应付账款支付审核活动，包括应付账款确认、支付申请、审核审批、资金支付、凭证归档等全流程；公司财务部门为应付账款支付审核归口管理部门，采购、生产、研发、行政等部门配合提供支付相关佐证资料。

第三条应付账款支付审核遵循“凭证齐全、审核到位、权责对等、风险可控”的原则，支付前需核查合同、发票、验收单等佐证资料的真实性、完整性、一致性，严禁无依据支付、超额支付、提前支付，确保资金支付与业务实质相符。

第四条财务部门负责应付账款台账管理、支付申请审核、资金支付操作、支付凭证归档；采购部门负责提供采购合同、验收单、供应商对账确认单等资料，确保应付账款基础信息准确；各业务部门负责提交支付申请，对申请资料的真实性、合法性负责；公司管理层按权限对支付申请进行审批。

第二章应付账款确认管理

第五条应付账款确认条件：1.业务实质已发生：采购的仪器配件、设备、服务等已验收合格并投入使用（或按合同约定达到付款节点）；2.凭证资料齐全：已取得合规有效的增值税发票（或普通发票）、合同原件、验收单据、对账确认单等；3.金额核对一致：应付账款金额与合同约定、发票金额、验收单据金额一致，无计算错误、重复挂账等问题。

第六条应付账款台账管理：1.财务部门建立应付账款明细台账，逐笔记录供应商名称、应付金额、合同编号、发票号码、付款节点、已付金额、未付金额、预计付款时间等信息；2.台账需实时更新，每月与各业务部门、供应商核对，确保账实相符、账账相符，核对差异需在公司内控时长内查明原因并调整；3.严禁虚挂应付账款、隐瞒应付账款明细，台账保存期限不低于公司内控年限。

第七条禁止确认情形：1.无真实业务背景的应付账款；2.发票不合规（如虚开发票、发票信息与合同不符、发票过期）的应付账款；3.未完成验收或验收不合格，且未达成整改协议的应付账款；4.供应商未按合同约定提供货物/服务，却要求挂账的应付账款。

第三章支付申请与初审

第八条支付申请提交：1.业务部门（采购、研发等）根据合同约定的付款节点，填写《应付账款支付申请表》，注明支付事由、供应商名称、支付金额、收款账户、付款方式（转账、承兑汇票等）、附件清单等；2.申请需附齐佐证资料：合同复印件、合规发票原件、验收单据、供应商对账确认单、付款节点证明等，资料不全的财务部门不予受理；3.申请表需经业务部门负责人签字确认，对申请内容的真实性、准确性负责。

第九条财务部门初审：1.核查资料完整性：检查申请表及附件是否齐全，缺失资料的退回业务部门补充；2.核查凭证合规性：审核发票真伪、发票信息（名称、税号、金额、税率）是否与合同、验收单一致，发票未认证或认证失败的需联系供应商重新开具；3.核查金额准确性：核对支付金额与台账、合同、发票金额是否一致，有折扣、返利的需按合同约定扣减后计算支付金额；4.核查付款节点：确认付款时间符合合同约定，提前支付的需提供管理层特批文件；5.初审通过的，在申请表上签署初审意见；初审不通过的，注明原因退回业务部门。

第十条特殊情形处理：1.紧急付款（如供应商催款影响供货、节假日需提前付款）：需在申请表中注明紧急原因，附管理层特批文件，财务部门优先审核，但不得简化合规性核查流程；2.大额付款（单次支付金额高于公司内控金额）：初审时需额外核查供应商收款账户是否与合同约定一致，账户变更的需提供供应商盖章的账户变更说明。

第四章审核审批与资金支付

第十一条审核审批流程：1.常规付款（单次支付金额低于公司内控金额）：经业务部门负责人签字、财务部门初审、财务负责人审核、公司分管领导审批后，即可安排支付；2.大额付款（单次支付金额高于公司内控金额）：经分管领导审核后，报公司管理层集体审批，审批通过后方可支付；3.特殊付款（如承兑汇票支付、外币支付、跨年度付款）：需经法务部门审核付款方式合规性，再按大额付款流程审批。

第十二条审批责任：1.审核审批人员需对付款申请进行实质性审查，严禁只签不审、违规审批；2.对资料不全、凭证不合规、金额不符的申请，审核审批人员有权驳回；3.审批意见需明确（同意/不同意/补充资料），并签署姓名及日期，未签署意见的视为未审批。

第十三条资金