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2026年精测仪器仪表公司应收账款管理管理制度

第一章总则

第一条为规范本公司应收账款管理工作，降低坏账风险、保障资金回笼效率，维护公司资金链稳定，提升财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国民法典（合同编）》《企业财务通则》等相关法律法规及公司销售管理、财务管理体系要求，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应收账款的全流程管理工作，覆盖销售部、财务部、市场部、技术部等所有涉及应收账款产生、跟踪、催收的部门，公司所有销售人员、财务人员、客户对接人员均须遵守本制度。公司临时专项业务产生的应收账款管理参照本制度执行。

第三条应收账款管理遵循“事前防控、事中跟踪、事后催收、权责明确”的核心原则，确保从客户信用评估到账款最终回笼的全环节可控，明确各环节责任主体，最大限度降低坏账损失。

第四条公司财务部为应收账款归口管理部门，负责应收账款核算、账龄分析、回款数据统计、坏账计提与核销；销售部为应收账款催收第一责任部门，负责客户信用初评、合同回款条款确认、日常回款跟踪、逾期账款催收；风控专员配合开展客户信用复评、逾期风险预警，协助处理大额逾期账款。

第二章管控范围与核心原则

第五条应收账款管控范围：

（一）账款类型范围：仪器销售应收账款（成品仪器、定制化仪器、仪器配件销售产生的应收款）、校准服务应收账款（定期校准、专项校准服务产生的应收款）、技术服务应收账款（仪器安装调试、技术指导产生的应收款）等所有经营活动产生的应收款项；

（二）管控环节范围：客户信用评估、销售合同回款条款制定、发票开具、回款跟踪、定期对账、逾期催收、坏账认定与核销、回款考核等全环节；

（三）客户范围：公司所有签订销售/服务合同并产生应收款的客户，包括企业客户、行业客户、零散客户、跨区域合作客户等。

第六条核心管控原则细化：

（一）事前防控原则：所有产生应收账款的业务须先完成客户信用评估，根据客户资质、合作历史、付款能力设定不同的信用额度和回款周期，严禁无评估签订赊销合同，如大额仪器销售前须核查客户工商信息、过往付款记录；

（二）事中跟踪原则：应收账款产生后，销售部按合同约定的回款节点跟踪进度，财务部每月与销售部核对回款数据，对即将到期的账款提前提醒客户付款，确保回款进度可监控；

（三）事后催收原则：账款逾期后立即启动催收流程，按逾期时长、金额大小采取分级催收措施，从书面提醒、专人沟通到法律途径，确保催收措施有针对性、有效果；

（四）权责明确原则：销售人员对其负责的客户应收账款回款负直接责任，销售部门负责人对本部门应收账款整体回款率负责，财务人员对账款核算准确性、账龄分析及时性负责，严禁推诿扯皮。

第三章管理标准与分类

第七条应收账款管理通用标准：

（一）信用评估标准：客户信用评估须包含企业资质（营业执照、行业资质）、财务状况（营收规模、负债情况）、合作历史（过往付款及时性、合作年限）、履约能力等维度，评估结果分为不同信用等级，对应不同的赊销额度和回款周期；

（二）合同条款标准：销售/服务合同中须明确回款金额、回款时间、付款方式、逾期违约责任，仪器销售大额合同须约定预付款比例，避免无明确回款条款的合同签订；

（三）回款跟踪标准：财务部每月编制应收账款账龄分析表，明确各笔账款的到期时间、逾期时长、责任人，销售部根据分析表制定月度回款计划；

（四）对账核单标准：财务部每季度与客户进行应收账款对账，发送对账函并要求客户盖章确认，对账差异须在指定时限内核实并解决，确保账面金额与客户确认金额一致。

第八条不同类型应收账款管理重点：

（一）仪器销售大额应收账款：重点管控预付款收取比例、尾款回款节点，销售前须完成客户高等级信用评估，回款跟踪频率高于常规账款，逾期后第一时间由销售部门负责人牵头催收；

（二）校准服务常规应收账款：重点管控定期对账和按月回款，针对长期合作的校准客户制定固定回款日期，避免零散逾期账款积累；

（三）零散配件销售应收账款：优先要求现款现货，确需赊销的须控制赊销额度和回款周期，逾期后缩短催收响应时间，降低小额坏账风险。

第四章管理流程规范

第九条常规应收账款管理流程：

（一）信用评估：销售部对接新客户时提交信用评估申请，风控专员完成评估并出具信用等级意见，财务部复核后确定赊销额度和回款周期；

（二）合同签订：销售部根据信用评估结果签订销售/服务合同，明确回款条款，合同经法务审核、管理层审批后生效，财务部留存合同副本；

（三）发票开具：业务完成后，财务部按合同约定开具发票，销售部负责将发票送达客户并确认签收，留存送达记录；

（四）回款跟踪：销售部按合同回款节点跟踪付款进度，临近回款日期前提醒客户，财务部每日更新回款台账，及时反馈未到账账款；

（五）对账确认：财务部每季度发起客户对账，销售部配合核实对账差异，确认无误后完成