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财务管理财务报销及发票入账制度

一、总则

为了加强公司财务管理，规范财务报销及发票入账行为，合理控制费用支出，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于公司内部所有部门及员工的财务报销及发票入账管理。

二、财务报销基本要求

（一）报销凭证要求

1.所有报销必须提供合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2.发票必须是由税务机关监制的正规发票，且发票上的各项信息应填写完整、清晰，不得涂改、挖补。对于增值税专用发票，还应提供发票联和抵扣联。

3.除发票外，其他合法的报销凭证还包括行政事业性收费票据、财政部门监制的收据等。但对于经营性业务，必须取得发票作为报销依据。

4.对于国外费用报销，应提供相关的原始票据，并附翻译件。翻译件应准确反映票据的内容，且需由翻译人签字确认。

（二）报销流程要求

1.报销人应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。特殊情况需经财务部门负责人批准。

2.报销人应填写《费用报销单》或其他相关报销表格，详细注明报销事项、金额、日期等信息，并附上原始凭证。报销单上的各项内容应填写完整、准确，不得遗漏。

3.报销人应将报销凭证按照费用类别进行分类整理，并粘贴在《粘贴单》上。粘贴应整齐、牢固，不得超出粘贴单的范围。

4.报销单填写完毕后，报销人应先经部门负责人审核签字。部门负责人应对报销事项的真实性、合理性进行审核，确保报销费用与实际业务相符。

5.部门负责人审核通过后，报销单应提交至财务部门进行审核。财务部门应对报销凭证的合法性、合规性进行审核，包括发票的真伪、金额的准确性、报销标准的执行情况等。

6.财务部门审核通过后，报销单应提交至公司领导审批。公司领导应根据公司的财务状况和费用预算，对报销事项进行最终审批。

7.经公司领导审批通过后，财务部门应及时办理报销付款手续。报销款项一般通过银行转账方式支付至报销人指定的银行账户。

（三）报销标准要求

1.公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销人应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。

2.差旅费报销标准应根据出差地区、出差天数、交通工具等因素进行确定。出差人员应选择经济、合理的交通工具和住宿方式，不得乘坐豪华交通工具或入住高档酒店。

3.业务招待费报销标准应根据业务需要和公司规定进行控制。业务招待应遵循必要、合理、节约的原则，不得进行铺张浪费。

4.办公用品费报销应根据实际工作需要进行控制。办公用品应实行集中采购，报销人不得自行购买办公用品。

三、发票入账管理

（一）发票取得管理

1.公司各部门在发生经济业务时，应及时向对方索取发票。对于应取得发票而未取得发票的，相关费用不得在企业所得税前扣除。

2.业务人员在取得发票时，应仔细核对发票的各项信息，确保发票的真实性、合法性和有效性。如发现发票存在问题，应及时要求对方更换或重新开具。

3.对于增值税专用发票，业务人员应在取得发票后的[X]天内将发票抵扣联交至财务部门进行认证。逾期未认证的，不得抵扣进项税额。

（二）发票审核管理

1.财务部门在收到发票后，应及时对发票进行审核。审核内容包括发票的真伪、发票的开具内容、发票的金额等。

2.对于增值税专用发票，财务部门应通过增值税发票管理系统进行认证，确保发票的真实性和合法性。认证不通过的发票，不得作为进项税额抵扣的依据。

3.财务部门在审核发票时，如发现发票存在问题，应及时与业务部门沟通，要求业务部门提供相关的证明材料或更换发票。

（三）发票入账管理

1.财务部门在审核通过发票后，应及时进行发票入账处理。发票入账应按照会计准则和公司财务制度的要求进行，确保账务处理的准确性和合规性。

2.对于增值税专用发票，财务部门应在认证通过后，及时进行进项税额的抵扣处理。抵扣进项税额应符合国家税收法律法规的规定。

3.财务部门应建立发票台账，对发票的取得、审核、入账等情况进行详细记录。发票台账应定期进行核对，确保发票信息的准确性和完整性。

（四）发票保管管理

1.财务部门应妥善保管发票，确保发票的安全和完整。发票应存放在专门的保险柜或文件柜中，由专人负责保管。

2.对于已入账的发票，财务部门应按照会计档案管理的要求进行归档保存。发票的保存期限应按照国家税收法律法规的规定执行。

3.如发生发票丢失、被盗等情况，财务部门应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。

四、具体费用报销规定

（一）差旅费报销

1.出差申请

员工出差前应填写《出差申请单》，详细注明出差地点、出差天数、出差目的等信息，