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2026年精测仪器仪表公司税务筹划管理实施管理制度

第一章总则

第一条为规范公司税务筹划管理实施工作，合法合规降低精测仪器仪表（高精度传感器、校准设备、分析仪器等）生产经营全流程税务成本，防范税务风险，保障公司税务管理符合《中华人民共和国税收征收管理法》《企业所得税法》《增值税暂行条例》等相关法律法规要求，结合公司经营实际（涵盖研发、生产、销售、进出口、投融资等环节），制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有税务筹划相关活动，包括日常税种筹划、税收优惠政策应用、税务风险防控、税务筹划方案制定与执行等全流程；公司财务部门为税务筹划归口管理部门，研发、营销、采购、法务等部门配合开展税务筹划相关工作。

第三条税务筹划遵循“合法合规、风险可控、成本效益、事前筹划”的原则，严禁通过虚开发票、隐匿收入、虚假申报等非法手段进行所谓“税务筹划”，确保税务筹划方案符合税收法规及监管要求，能切实降低公司税务成本且无违规风险。

第四条财务部门负责税务筹划方案制定、税收优惠政策申报、税务申报缴纳、税务档案管理、税务风险评估；研发部门配合提供研发项目资料，确保研发费用加计扣除等优惠政策合规享受；采购部门配合规范采购发票取得流程，保障进项税额合规抵扣；营销部门配合规范销售开票、回款流程，规避收入确认相关税务风险；法务部门审核税务筹划方案的合规性，规避法律风险。

第二章税务筹划范围与基本原则

第五条税务筹划范围：1.日常税种筹划：涵盖增值税、企业所得税、印花税、城建税及附加等税种的申报、抵扣、优惠享受等筹划；2.专项税务筹划：涵盖研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、进出口退税、固定资产加速折旧、区域性税收优惠政策应用等专项事项筹划；3.业务环节筹划：涵盖采购、生产、销售、研发、投融资等业务环节的税务成本优化，如采购供应商选择、销售结算方式确定、研发项目立项等环节的税务考量。

第六条税务筹划核心原则：1.合法性原则：所有筹划方案必须符合现行税收法律法规，不得违反税收征管规定，方案制定前需经法务部门审核；2.风险可控原则：筹划方案需评估税务风险等级，风险等级不得超过公司内控标准，避免因筹划引发税务稽查、罚款等风险；3.成本效益原则：筹划方案带来的税务成本节约需高于筹划实施成本，投入产出比不低于公司内控数值；4.事前筹划原则：税务筹划需提前介入业务环节，不得在业务发生后通过违规手段调整税务处理方式。

第七条禁止筹划情形：1.利用虚开发票、虚列成本费用等方式减少应纳税额的；2.隐匿销售收入、设置账外账逃避纳税义务的；3.滥用税收优惠政策，虚构研发项目、虚假申报高新技术企业资质的；4.与税务中介机构串通，制定违反税收法规的筹划方案的。

第三章税务筹划方案制定与审批

第八条方案制定依据：1.现行税收法律法规及政策：实时关注国家及地方税务政策调整，如研发费用加计扣除比例、高新技术企业认定标准等；2.公司经营实际：结合公司业务布局、研发投入、销售模式、投融资计划等制定贴合实际的筹划方案；3.税务风险评估结果：针对不同筹划方案开展风险评估，优先选择低风险、高收益的方案。

第九条方案制定流程：1.财务部门根据公司年度经营计划，识别可筹划的税务事项，收集相关政策及业务资料；2.结合公司实际制定初步税务筹划方案，注明筹划目标、适用政策、实施步骤、预期节税效果、潜在风险及应对措施；3.初步方案经财务部门负责人审核后，提交法务部门进行合规性审核；4.合规审核通过的，组织研发、营销等相关部门讨论方案可行性，修改完善后形成正式方案。

第十条方案审批流程：1.常规税务筹划方案（预期年度节税额低于公司内控金额）：经财务部门负责人审核、公司分管领导审批后即可实施；2.重大税务筹划方案（预期年度节税额高于公司内控金额）：经分管领导审核后，报公司管理层集体审批，审批通过后方可实施；3.涉及高新技术企业认定、大额进出口退税等专项筹划方案：需聘请外部专业税务中介机构出具鉴证报告，再按重大方案流程审批。

第四章各环节税务筹划管理

第十一条研发环节筹划：1.研发费用管理：规范研发项目立项、费用归集流程，确保研发费用符合加计扣除范围，如人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等需单独核算，不得与生产经营费用混淆；2.高新技术企业资质维护：按认定标准规范研发投入占比、科技人员占比等指标，确保持续享受高新技术企业所得税优惠政策；3.研发成果转化：合理规划研发成果专利申请、技术转让等环节的税务处理，合规享受相关税收优惠。

第十二条采购与销售环节筹划：1.采购环节：优先选择一般纳税人供应商，确保取得合规增值税专用发票，保障进项税额足额抵扣；规范采购合同涉税条款，明确发票开具时间、类型、税率等；2.销售环节：合理确定销售结算方式，如分