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[物业企业名称]财务审计制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范[物业企业名称]（以下简称“公司”）财务审计工作，强化内部管理，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《物业管理条例》及公司《章程》等相关法律法规和规章制度，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各项目管理处、分公司（以下统称“各单位”）的全部财务活动及相关经济业务的审计工作，包括但不限于财务收支、资产运营、成本费用、专项资金、内控流程等方面的审计。

第三条审计工作原则

1.独立性原则：审计机构及审计人员应独立于被审计单位及审计事项涉及的相关业务部门，不受其他部门或个人的干预，客观公正地开展审计工作。

2.合法性原则：审计工作需以国家法律法规、行业准则及公司规章制度为依据，确保审计过程和审计结论合法合规。

3.真实性原则：审计人员应通过必要的审计程序，核实财务信息及经济业务的真实性，确保审计结果真实反映被审计单位的财务状况和经营成果。

4.效益性原则：审计工作在监督合规性的同时，应关注资金使用效益，提出优化管理、降低成本、提升效益的审计建议。

第四条审计工作目标

1.监督各单位财务活动的合规性，防范财务风险和廉政风险；

2.核实财务数据的真实性、准确性，确保财务报告可靠；

3.检查资产的完整性和安全性，防止资产流失；

4.评价财务内控流程的有效性，推动内控体系完善；

5.促进各单位规范财务管理，提高资金使用效益。

第二章审计机构与审计人员

第五条审计机构设置

公司设立独立的审计部门（如审计部），作为财务审计工作的专门机构，直接向公司董事会或总经理负责。若公司规模较小，可委托第三方专业审计机构开展审计工作，由指定部门（如财务部）负责对接协调。

第六条审计人员资质与职责

（一）资质要求

1.具备良好的职业道德，廉洁奉公、客观公正、坚持原则；

2.具备扎实的财务会计、审计专业知识，熟悉国家相关法律法规及物业管理行业财务特点；

3.具备一定的审计工作经验，能熟练运用审计方法和工具；

4.具备良好的沟通能力、分析判断能力和文字表达能力。

（二）主要职责

1.制定年度审计计划及专项审计方案，并组织实施；

2.开展财务审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；

3.撰写审计报告，提出审计意见和整改建议；

4.跟踪审计整改情况，督促被审计单位落实整改措施；

5.建立审计档案，妥善保管审计资料；

6.配合外部审计机构开展工作，提供必要的审计资料。

第七条审计人员工作纪律

1.严格遵守审计程序，不得擅自简化或省略必要的审计步骤；

2.对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息及审计情况严格保密，不得泄露；

3.不得利用审计职权谋取私利，不得与被审计单位串通舞弊；

4.审计人员与被审计单位或审计事项存在利害关系时，应主动申请回避。

第三章审计范围与审计内容

第八条常规审计范围与内容

（一）财务收支审计

1.收入审计：核查物业费、停车费、场地租赁费、代收代缴费（如水费、电费）等各类收入的确认是否符合会计准则，是否及时足额收缴，有无截留、坐支、漏记收入等情况；核对收费台账与财务记账是否一致，票据使用是否规范。

2.支出审计：审查各项费用支出（如人员薪酬、办公费、维修费、物料采购费等）的真实性、合理性和合规性；核实支出审批流程是否完整，票据是否合法有效，有无虚列支出、违规报销等问题。

（二）资产审计

1.流动资产审计：核查货币资金（现金、银行存款）的账实相符情况，检查现金盘点记录、银行对账单及余额调节表；核实应收账款（如未缴物业费）的账龄、催收情况，评估坏账风险；检查存货（如维修物料、办公用品）的收发存管理，是否存在积压、损毁或流失。

2.固定资产审计：核实固定资产（如办公设备、维修工具、监控设施等）的购置、登记、使用、折旧计提及处置情况；检查固定资产台账与实物是否一致，有无闲置、损毁或擅自处置资产的情况，确保资产安全完整。

（三）负债审计

审查应付账款、预收款项（如预收物业费）、应付职工薪酬等负债的确认是否准确，金额是否真实；核实是否存在隐瞒负债、虚增负债等情况，确保负债信息完整。

（四）财务报表审计

审核资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合会计准则，报表数据是否与账簿记录一致，报表附注披露是否充分、准确，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。

第九条专项审计范围与内容

（一）专项资金审计

针对住宅专项维修资金、业主共有收益等专项资金开展审计，重点检查资金的归集、存储、使用是否符合《住宅专项维修资金管理办法》及相关规定；核实资金使用的审批流程、工程验收手续是否完整，资金支付是否与实际用