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物业财务专项审计制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范XX物业服务有限公司（以下简称“公司”）财务专项审计工作，加强财务管理与内部控制，防范财务风险，保障公司资产安全、完整及经营活动合法合规，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《物业管理条例》及公司《财务管理制度》等相关法律法规与规章制度，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及各下属分公司、项目管理处的各类财务专项审计活动，包括但不限于物业费收缴、公共收益管理、成本费用支出、资产购置与处置、专项维修资金使用等领域的专项审计工作。

第三条审计原则

1.独立性原则：审计工作应独立于被审计部门及相关业务活动，审计人员需客观公正地开展审计工作，不受任何单位或个人的干涉。

2.合法性原则：审计工作需以国家相关法律法规、行业准则及公司内部制度为依据，确保审计过程及结果合法合规。

3.真实性原则：审计人员需通过核查凭证、账簿、报表等相关资料，核实财务数据及业务活动的真实性，杜绝虚假信息。

4.效益性原则：在保障财务合规与资产安全的基础上，审计工作应关注经营活动的效益，提出优化建议，促进公司降本增效。

第二章审计机构与人员职责

第四条审计机构设置

公司设立审计部作为财务专项审计的专门机构，直接向公司董事会及总经理负责。审计部需独立开展审计工作，履行审计职责，不受其他部门或个人的非法干预。

第五条审计人员资质要求

1.具备良好的职业道德，廉洁奉公、客观公正、坚持原则，无违法违纪记录。

2.具备扎实的财务专业知识，持有会计从业资格证、注册会计师等相关专业资格证书优先。

3.熟悉物业管理行业特点及相关法律法规，了解公司经营业务流程及内部管理制度。

4.具备较强的沟通协调能力、数据分析能力及问题解决能力，能够独立完成审计工作。

第六条审计机构职责

1.制定财务专项审计工作计划，明确审计目标、范围、内容及时间安排，并报公司管理层审批后组织实施。

2.按照审计计划开展专项审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，形成审计报告。

3.针对审计过程中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。

4.建立审计档案管理制度，对审计计划、工作底稿、审计报告、整改资料等相关文件进行归档保存，确保审计档案的完整性与安全性。

5.定期向公司董事会及总经理汇报审计工作情况，反馈审计发现的重大问题及整改结果。

6.协助外部审计机构开展相关工作，配合完成外部审计任务。

7.对公司内部财务管理制度的健全性、有效性进行评估，提出完善建议，促进内部控制体系优化。

第七条审计人员职责

1.严格按照审计计划及审计方案开展审计工作，确保审计工作质量与效率。

2.认真核查被审计部门的财务凭证、账簿、报表等相关资料，核实财务数据的真实性、准确性及合规性。

3.深入了解被审计部门的业务流程，识别财务风险点，发现违规违纪行为及时向审计部负责人汇报。

4.如实记录审计过程中的发现，编制规范的审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠。

5.参与审计报告的编制，清晰阐述审计结论，提出具有针对性的整改建议。

6.跟踪被审计部门的整改落实情况，及时反馈整改进展，确保整改工作落到实处。

7.遵守审计工作纪律，保守审计过程中知悉的公司商业秘密及敏感信息。

第三章审计范围与内容

第八条物业费收缴专项审计

1.审计范围：各项目管理处物业费的收缴标准、收缴率、欠费情况及催缴措施等。

2.审计内容：

（1）物业费收缴标准是否符合政府指导价及合同约定，是否存在擅自调价或乱收费情况；

（2）物业费收缴记录是否完整、准确，收款凭证与财务账目是否一致，是否存在坐支、截留物业费等违规行为；

（3）欠费业主的明细台账是否清晰，催缴措施是否有效，催缴记录是否完整，针对长期欠费情况是否采取合法追缴手段；

（4）物业费减免是否符合公司规定，审批流程是否完整，是否存在违规减免情况。

第九条公共收益管理专项审计

1.审计范围：小区公共区域广告投放、停车费、场地租赁、配套设施经营等产生的公共收益的收支管理情况。

2.审计内容：

（1）公共收益的收费标准是否符合合同约定及相关规定，是否存在漏收、少收情况；

（2）公共收益是否全部纳入公司财务统一核算，是否存在私设“小金库”、截留挪用等违规行为；

（3）公共收益的支出是否用于小区公共设施维修、养护或业主福利等约定用途，支出审批流程是否完整，票据是否合规；

（4）公共收益的收支情况是否按规定定期向业主公示，公示内容是否真实、完整。

第十条成本费用支出专项审计

1.审计范围：公司及各项目管理处的各项成本费用支出，包括人员薪酬、物资采购、维修费用