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税务师税法一押题冲刺卷，助你一臂之力

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但税法解释可以不受法律原文约束

B.税收公平原则主要适用于横向公平，纵向公平是税收效率的要求

C.税收效率原则要求税收成本（征收费用）越低越好，可以牺牲税收公平

D.税收中性原则意味着国家的一切税收活动都不应干扰市场经济的正常运行

2.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定，具有最高的法律效力

B.税收行政法规的效力低于地方性税收法规

C.税收部门规章与地方政府规章对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D.税收国际公约的效力高于国内税法，优先适用

3.某个体工商户为小规模纳税人，2023年10月取得含税销售额113万元，则其应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.9

C.10.29

D.11.33

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，属于视同销售行为

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，不属于视同销售行为

C.将购进货物分配给股东或投资者，属于视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不属于视同销售行为

5.根据增值税规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事商品批发业务的单位和个人销售货物

B.从事餐饮服务的企业提供餐饮服务

C.从事不动产租赁服务的单位收取的租金

D.从事外汇、有价证券、期货等金融商品转让业务

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率（13%）计算缴纳增值税

B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.外购的已使用过的固定资产销售，适用税率同销售自用固定资产

D.一般纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，减按2%征收率计算缴纳增值税

7.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，必须同时满足当期留抵税额大于零和上一期留抵税额大于零的条件

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税额以纳税人可抵扣的进项税额为限

D.留抵退税的退税期限仅限于自申请退税之日起6个月内

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税销售额1000万元，收取包装物押金10万元（未逾期），当月购进生产原料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证。该企业12月应纳增值税额为（）万元。

A.70

B.74

C.76

D.80

9.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.单一环节征收

B.多环节征收

C.生产环节征收为主

D.销售环节征收为主

10.下列应税消费品中，不属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.烟丝

11.某啤酒厂2023年3月销售啤酒取得不含税销售额500万元，另收取包装物押金20万元（已知啤酒单位税额为250元/吨，1吨=950毫升，每瓶啤酒装量500毫升）。该啤酒厂3月应缴纳的消费税为（）万元。

A.125

B.130

C.135

D.140

12.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2023年10月将自产高级化妆品一批用于赠送客户，该批化妆品市场不含税售价500万元（成本200万元）。已知高级化妆品消费税税率为15%。该业务影响公司10月份利润总额的金额为（）万元。

A.-200

B.-250

C.-325

D.-300

13.企业所得税的纳税人分为（）。

A.增值税纳税人和消费税纳税人

B.一般纳税人和小规模纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.中央企业和地方企业

14.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）