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公司全面预算管理制度

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全公司内部约束机制，规范财务管理行为，提高资源配置效率与资金使用效益，确保公司战略目标的稳步实现，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过全面预算管理，统筹规划公司经营、投资、筹资等各项经济活动，实现对公司整体运营的有效控制与科学管理。

第二条定义与内涵

本制度所称全面预算，是指公司在特定时期内（通常为一个会计年度），围绕战略规划和经营目标，对各项经济资源和经营行为进行预期安排、控制、协调和考核的一系列管理活动的总称。其核心在于“全面”，即涵盖公司所有业务单元、所有经济活动，并贯穿于预算编制、执行、控制、分析、调整、考核等全过程。

第三条适用范围

本制度适用于公司及各所属部门、子公司（若有）的所有预算管理活动。各部门及相关单位均须严格遵守本制度规定，协同配合，共同推进全面预算管理工作的有效实施。

第四条基本原则

全面预算管理应遵循以下原则：

1.战略导向原则：预算编制须以公司发展战略和年度经营目标为根本指引，确保预算与战略目标的一致性。

2.全面性原则：预算编制应覆盖公司经营、投资、筹资等全部经济活动及所有责任主体。

3.审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研和严谨的分析预测，既要积极进取，又要留有余地，确保预算的可行性与稳健性。

4.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与责任，预算执行结果与绩效考核挂钩，实现责权利的统一。

5.动态调整原则：在预算执行过程中，若遇市场环境重大变化或不可预见因素影响，应按规定程序进行必要的预算调整，以保持预算的指导性与适应性。

6.效益优先原则：预算安排应围绕提高经济效益这一核心，优化资源配置，降低成本费用，提升投入产出比。

第二章预算管理组织架构与职责

第五条组织架构设置

公司全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理日常工作机构及各预算执行单位三级构成，以确保预算管理工作的有效运作。

第六条预算管理决策机构

公司董事会（或总经理办公会，根据公司实际治理结构确定）为全面预算管理的最高决策机构，主要职责包括：

1.审议并批准公司全面预算管理制度及相关实施细则；

2.审议并批准公司年度预算目标、预算编制方案及整体预算草案；

3.审议并批准预算调整方案；

4.监督预算管理工作的执行情况，协调解决预算管理中的重大问题；

5.审议并批准预算执行情况的考核结果。

第七条预算管理日常工作机构

公司财务部（或指定专门的预算管理部门）作为预算管理的日常工作机构，在预算管理决策机构的领导下开展工作，主要职责包括：

1.组织拟订公司全面预算管理制度及相关实施细则，并提交决策机构审批；

2.组织公司年度预算目标的测算与分解工作；

3.组织、指导、协调各预算执行单位的预算编制工作，汇总编制公司整体预算草案；

4.负责预算草案的初审，并提交决策机构审议；

5.跟踪、监控公司及各预算执行单位的预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时向决策机构汇报；

6.受理各预算执行单位的预算调整申请，初审后提交决策机构审批；

7.组织开展预算执行情况的考核与评价工作，提出考核意见；

8.负责预算管理相关的培训、指导及档案管理工作。

第八条预算执行单位

各部门、子公司（若有）为公司的预算执行单位，其主要职责包括：

1.根据公司预算目标和编制要求，结合本单位实际情况，负责本单位预算的编制、上报工作；

2.严格执行经批准的本单位预算，控制预算支出，确保预算收入目标的实现；

3.对本单位预算执行过程进行日常监控与分析，及时发现并解决执行中存在的问题；

4.当预算执行条件发生重大变化时，按规定程序提出预算调整申请；

5.配合预算管理日常工作机构开展预算的汇总、分析、考核等工作，提供真实、准确的预算数据和相关资料。

第三章预算编制

第九条预算编制内容

公司全面预算体系包括经营预算、资本预算和财务预算三大类：

1.经营预算：是指与公司日常经营活动直接相关的各项预算，主要包括销售预算、生产预算（如适用）、采购预算、成本预算、费用预算（管理费用、销售费用、研发费用等）等。

2.资本预算：是指公司涉及长期投资的预算，主要包括固定资产投资预算、无形资产购置预算、对外投资预算等。

3.财务预算：是指反映公司预算期内财务状况、经营成果和现金流量的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。财务预算以经营预算和资本预算为基础进行编制。

第十条预算编制流程

公司预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：

1.预算目标下达：预算管理决策机构根据公司战略目标和年度经营计划，确定并下达年度预