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吉林税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收的首要职能是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

6.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

7.税务管理的核心是？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.我国现行个人所得税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.关税的纳税人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

10.税收法律关系的主体不包括？

A.国家

B.征税机关

C.纳税人

D.税务代理人

答案：1.B2.A3.C4.C5.A6.D7.D8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.我国现行税种中，属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

7.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

8.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

9.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.税收法律责任包括？

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任

D.经济责任

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.税收负担是指纳税人应缴纳的税款。（）

5.税务代理是一种中介服务。（）

6.我国现行增值税是生产型增值税。（）

7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

8.房产税的征税对象是房屋。（）

9.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：税收具有财政职能，是国家筹集财政收入的重要手段；具有经济职能，可调节经济运行；具有监督职能，能反映经济活动情况。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保持税收中性。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税收征管的重要性。

答：税收征管保障税收收入足额入库，确保税收政策有效执行，维护税收秩序，促进经济健康发展，保护纳税人合法权益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：可合理调整税种结构，完善税率设计，加强税收征管信息化建设，提高税收政策的科学性和公平性，更好发挥税收职能。

2.税收对经济发展有何影响？

答：税收影响资源配置，调节产业结构，影响投资和消费，适度税收能促进经济稳定增长，过重或不合理税收则阻碍经济发展。

3.怎样加强税收风险管理？

答：要完善风险指标体系，加强数据分析，强化纳税评估，及时识别和应对风险，提高征管质量和效率。

4.如何提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传教育，优化纳税服务，完善激励机制，加大税收违法处罚力度，营造良好税收法治