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2025年房地产经纪人非住宅类存量房交易增值税政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人非住宅类存量房交易增值税政策专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人非住宅类存量房交易增值税政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，非住宅类存量房交易中，一般纳税人销售其2016年4月

30日前取得的不动产，可以选择适用的简易计税方法，其征收率为？

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，一般纳税

人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的

征收率计算应纳税额。A选项3%是小规模纳税人的征收率，C选项6%是现代服务业

的税率，D选项11%是早期不动产租赁的税率，均不适用于本题场景。知识点：非住

宅存量房简易计税政策。易错点：混淆不同纳税主体的征收率。

2、某公司为小规模纳税人，2025年销售其持有的一处办公楼，该办公楼为公司

2018年购入。在计算增值税时，该公司应适用的征收率是？

A、3%

B、5%

C、6%

D、免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个

人住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时

的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。A选项3%适用于小规模

纳税人销售货物或提供应税劳务，C选项6%是一般纳税人现代服务的税率，D选项免

税不符合政策规定。知识点：小规模纳税人非住宅交易政策。易错点：误以为小规模纳

税人统一适用3%征收率。

3、在非住宅类存量房交易中，以下哪种情况可以免征增值税？

A、个人将购买不足2年的非住宅对外销售

B、企业将持有5年的厂房对外销售

C、个人将购买超过2年的非住宅对外销售

D、企业将持有1年的商铺对外销售

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【答案】C

【解析】正确答案是C。根据政策，个人将购买2年以上（含2年）的非住宅对外

销售，免征增值税。A选项个人购买不足2年的非住宅销售需要全额征税，B和D选

项企业销售非住宅没有年限免税政策。知识点：非住宅增值税免税政策。易错点：混淆

个人住房和非住宅的免税年限。

4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，适用的一般计税方法的

税率是？

A、5%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，一般纳税人销售

不动产适用税率为9%。A选项5%是简易计税征收率，B选项6%是现代服务税率，D

选项13%是货物销售税率。知识点：一般纳税人销售不动产税率。易错点：混淆税率

与征收率。

5、在非住宅存量房交易中，差额征税政策主要适用于？

A、一般纳税人销售自建不动产

B、小规模纳税人销售自建不动产

C、一般纳税人销售非自建不动产

D、个人销售购买不足2年的非住宅

【答案】C

【解析】正确答案是C。一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）

的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产

购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税

额。A和B选项自建不动产需全额征税，D选项个人销售非住宅没有差额政策。知识

点：差额征税适用情形。易错点：混淆自建与非自建不动产的计税方法。

6、非住宅类存量房交易中，增值税纳税义务发生时间是？

A、签订合同当天

B、收到预收款当天

C、不动产所有权转移当天

D、开具发票当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税规定，销售不动产的纳税义务发生时间