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幼儿园财务管理会计档案标准制度

前言

为规范我园财务管理，加强会计档案管理工作，保障会计档案的真实、完整、安全和有效利用，根据国家有关会计法律法规及档案管理规定，结合我园实际情况，特制定本制度。本制度旨在确保会计档案管理工作有章可循，促进幼儿园财务工作的规范化、制度化和精细化。

一、总则

（一）定义

本制度所称会计档案，是指幼儿园在进行会计核算等财务工作过程中直接形成的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

（二）管理目标

1.保证会计档案的真实性、完整性和连续性。

2.确保会计档案的安全保管，防止毁损、丢失和泄密。

3.规范会计档案的整理、归档、保管、查阅、复制和销毁等流程。

4.提高会计档案利用效率，为幼儿园管理决策提供有效依据。

（三）适用范围

本制度适用于幼儿园所有会计档案的管理工作，包括幼儿园各项经济活动所产生的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。幼儿园财务部门是会计档案管理的责任部门，全体财务人员及相关借阅人员均须遵守本制度。

二、会计档案的内容

会计档案具体包括以下几类：

（一）会计凭证类

原始凭证、记账凭证、汇总凭证以及其他会计凭证。

（二）会计账簿类

总账、明细账、日记账（包括现金日记账和银行存款日记账）、固定资产卡片、辅助账簿以及其他会计账簿。

（三）财务会计报告类

月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，以及其他财务报告。

（四）其他会计资料类

银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书，以及其他具有保存价值的会计核算专业资料（如合同协议、费用审批单、薪酬发放表等与会计核算相关的文件材料）。

（五）电子会计档案类

存储在计算机硬盘、光盘、U盘等磁性介质或其他介质上的会计数据、会计软件及其他会计资料，其形成、传输、存储和管理应符合国家相关电子档案管理规定。

三、会计档案的收集与整理

（一）收集

财务人员在日常工作中，应及时收集各项经济业务产生的原始凭证、记账凭证、账簿、报表及其他会计资料。确保收集的会计资料真实、完整、手续齐全。

（二）整理

1.凭证类：按月度顺序整理，将记账凭证连同所附原始凭证、原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数，并由装订人在封签处签名或盖章。

2.账簿类：年度终了后，将各种账簿按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。活页账簿应撤出空白页，装订成册，加装封面，并注明账簿名称、年度、单位名称、账簿册数、页数等。

3.报表类：按月度、季度、年度分别整理，将财务会计报告按月度、季度、年度顺序排列，加具封面，装订成册。封面应注明单位名称、报表所属年度、季度、月份，报表种类，由单位负责人、财务负责人、编制人签名或盖章。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单等按月或按年整理；合同、协议等重要资料应单独整理，与相关经济业务凭证建立索引关联。

5.整理过程中，对破损的会计资料应进行修补；对字迹模糊或易褪变的会计资料，应进行复制备份。

四、会计档案的归档与保管

（一）归档

1.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年。期满之后，应由财务部门按照档案管理部门的要求，负责整理立卷，编制会计档案保管清册，移交本单位档案管理部门统一保管；未设立档案管理部门的幼儿园，由财务部门指定专人负责保管，但出纳人员不得兼管会计档案。

2.移交会计档案时，交接双方应办理交接手续，由移交人、接收人及监交人在移交清册上签名或盖章。

（二）保管

1.会计档案应存放在专用的档案柜内，做到存放有序、查找方便。档案库房应具备防火、防盗、防潮、防虫、防鼠、防高温、防光、防尘等条件。

2.严格执行安全和保密制度，做到会计档案不丢失、不泄密。非档案管理人员未经允许不得进入档案库房。

3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为三十年和十年。具体保管期限按照国家统一的会计档案管理规定执行。

4.电子会计档案的保管应符合国家有关电子档案管理的要求，确保其真实性、完整性、可用性和安全性。应定期进行备份，防止数据丢失或损坏。存储电子会计档案的介质应妥善保管，并做好防磁、防损坏处理。

五、会计档案的查阅与复制

（一）查阅范围与权限

1.幼儿园内部因工作需要查阅会计档案，须经财务负责人批准，严格履行查阅登记手续。

2.外部单位（如财政、税务、审计等部门）因工作需要查阅，须持单位介绍信和有效身份证件，经幼儿园负责人批准后，方可