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税收筹划考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收筹划的目标是（）

A.少缴税B.递延纳税C.实现企业价值最大化D.降低税务风险

答案：C

2.以下不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性B.风险性C.收益性D.随意性

答案：D

3.企业通过选择不同的存货计价方法进行税收筹划，主要利用的是（）

A.税率差异B.税基差异C.税收优惠政策D.纳税时间差异

答案：B

4.下列哪种情况不适合进行税收筹划（）

A.企业利润较高B.企业亏损严重C.税收政策变动频繁D.企业经营稳定

答案：B

5.税收筹划的基本方法不包括（）

A.免税技术B.减税技术C.偷税技术D.税率差异技术

答案：C

6.利用税收扣除进行税收筹划，是指在合法、合理的情况下，使（）增加而直接节税，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的税务筹划方法。

A.扣除额B.收入额C.税率D.应纳税额

答案：A

7.税收筹划与避税的本质区别在于（）

A.手段不同B.目的不同C.合法性不同D.效果不同

答案：C

8.企业在进行税收筹划时，应优先考虑（）

A.降低税负B.不违法C.提高企业形象D.增加企业利润

答案：B

9.从税收筹划的角度看，企业适度负债（）

A.有利于节税B.不利于节税C.与节税无关D.增加税务风险

答案：A

10.以下属于税收筹划的切入点的是（）

A.税收优惠政策B.税率C.税基D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.合理性原则C.事前筹划原则D.成本效益原则

答案：ABCD

2.税收筹划可以利用的税收政策有（）

A.税收减免政策B.税收扣除政策C.税率差异政策D.税收抵免政策

答案：ABCD

3.企业在选择组织形式时，需要考虑的税收因素有（）

A.不同组织形式的税负差异B.税收优惠政策对组织形式的要求C.组织形式变更的税务处理D.股东的税负

答案：ABC

4.税收筹划的风险主要包括（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险

答案：ABCD

5.以下哪些属于增值税税收筹划的方法（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税收优惠利用

答案：ABCD

6.企业所得税税收筹划可以从（）方面入手。

A.收入确认B.成本费用扣除C.税收优惠政策利用D.折旧方法选择

答案：ABCD

7.税收筹划与偷税、漏税、抗税的区别在于（）

A.行为性质不同B.法律后果不同C.目的不同D.手段不同

答案：ABD

8.利用延期纳税进行税收筹划的途径有（）

A.推迟收入的确认B.尽早确认费用C.利用税收征管法规定的纳税申报期限D.享受税收优惠政策

答案：ABC

9.税收筹划的基本技术包括（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.分割技术

答案：ABCD

10.影响税收筹划的因素有（）

A.税收政策B.企业自身状况C.税务机关执法D.财务管理水平

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收筹划就是想尽办法少缴税。（）

答案：×

2.税收筹划具有一定的风险性。（）

答案：√

3.企业可以随意调整会计政策进行税收筹划。（）

答案：×

4.利用税收优惠政策是税收筹划的重要方法之一。（）

答案：√

5.税收筹划只对企业有利，对国家没有好处。（）

答案：×

6.企业进行税收筹划不需要考虑成本。（）

答案：×

7.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行。（）

答案：×

8.不同行业的企业税收筹划方法相同。（）

答案：×

9.税收筹划方案一旦确定就不能改变。（）

答案：×

10.合理的税收筹划有助于企业提高财务管理水平。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收筹划的合法性原则。

答案：税收筹划的合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律法规。不能违反税收法律规定，逃避纳税义务。要依据合法的手段和方式，利用税收政策的空间，在法律许可范围内实现节税目的。

2.简述企业在选择投资地点时可考虑的税收因素。

答案：不同地区税收政策有差异，可