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税务国考试题及答案

填空题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）。

3.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-（）-允许弥补的以前年度亏损。

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

5.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和（）。

6.税务登记包括开业登记、变更登记、（）和注销登记。

7.发票的基本联次包括存根联、发票联和（）。

8.纳税申报的方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报和（）。

9.税收征管法规定的税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和（）。

10.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权和（）。

单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.八百元

B.一千元

C.一千六百元

D.两千元

5.消费税中，卷烟的消费税税率形式是（）

A.单一比例税率

B.复合税率

C.单一定额税率

D.幅度比例税率

6.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

7.下列发票中，属于专业发票的是（）

A.增值税专用发票

B.商业零售发票

C.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证

D.商品房销售发票

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

9.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000

B.6000

C.8000

D.10000

10.税务行政复议的被申请人一般是（）

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

C.同级人民政府

D.人民法院

多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4..个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.税务登记证件的主要内容包括（）

A.纳税人名称

B.税务登记代码

C.法定代表人或负责人

D.生产经营地址

7.发票的开具要求包括（）

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行拆本使用发票

8.税款征收措施包括（）

A.加收滞纳金

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.阻止出境

9.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B..行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C..自愿性

D.公正性

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。（）

5.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）

7.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过