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初级会计《税法》2025模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的处理

B.邮政部门销售集邮商品

C.金融机构销售金银

D.纳税人自己使用购进货物

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.13.5

C.15

D.25

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，视同销售计算增值税

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

5.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，下列支出中按规定在一定期限内据实扣除，超过部分不得扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工基本养老保险费

D.业务招待费

6.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠10万元，该捐赠符合税法规定的条件），发生财务费用20万元，计入当期的公益性捐赠支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.140

B.150

C.160

D.180

7.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让土地使用权所得

D.企业对外出租固定资产的租金收入

8.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.90

B.183

C.365

D.730

9.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率为（）。

A.3%至45%的超额累进税率

B.5%至35%的超额累进税率

C.3%至25%的累进税率

D.5%至20%的比例税率

10.下列项目中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

11.企业缴纳的房产税，其计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产余值

D.房产市价

12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.国有企业出租土地使用权

B.外商投资企业使用土地

C.农村集体组织经营性建设用地

D.个人建造住宅占用土地

13.印花税的税率形式主要有（）。

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率和比例税率

C.比例税率和累进税率

D.定额税率和累进税率

14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.资源税

B.消费税

C.增值税

D.企业所得税

15.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

16.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人提出的纳税申报，发现申报有误，要求纳税人更正的，纳税人在限期内补正申报的，税务机关（）。

A.应当重新审核

B.不再审核

C.应当暂缓征收税款

D.可以根据情况决定是否审核

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