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企业关于清理拖欠企业账款的工作方案

为全面落实国家关于清理拖欠企业账款的决策部署，有效缓解企业资金压力，维护市场主体合法权益，促进产业链供应链稳定循环，结合本企业实际经营情况，现制定清理拖欠企业账款专项工作方案如下：

一、工作背景与总体要求

当前，受宏观经济环境变化、市场需求波动及部分交易主体履约意识不足等因素影响，企业应收账款规模持续扩大，部分账款长期拖欠问题突出，已对企业现金流管理、生产经营稳定性及上下游合作关系造成显著影响。据2023年度财务数据统计，企业应收账款余额较上年同期增长18.6%，其中账龄超过1年的占比达23%，因拖欠导致的资金占用成本同比增加1200万元，部分下游客户因资金链紧张已出现连环拖欠现象。

为切实解决这一问题，本次专项工作以“摸清底数、分类攻坚、源头防控”为核心思路，坚持“依法清欠、协商优先、重点突破、长效治理”原则，目标通过3-6个月集中攻坚，实现存量拖欠账款清欠率不低于90%（其中账龄2年以上账款清欠率不低于85%），新增账款严格控制在合同约定期限内，无因拖欠引发重大法律纠纷或舆情事件，推动企业应收账款周转效率提升20%以上，现金流状况显著改善。

二、组织架构与职责分工

成立“清理拖欠企业账款专项工作组”（以下简称“工作组”），由企业总经理担任组长，分管财务、业务、法务的副总经理任副组长，成员包括财务部、市场部、法务部、风险管理部负责人及各业务单元负责人。工作组下设综合协调组、数据核查组、清欠攻坚组、监督保障组四个专项小组，明确职责如下：

1.综合协调组（财务部牵头）：负责制定工作方案、统筹各组工作进度、编制清欠台账及动态报表、组织召开周例会及月度总结会，对接外部监管部门及行业协会政策信息。

2.数据核查组（财务部、业务单元协同）：全面梳理2020年1月1日以来所有未结清应收账款，逐笔核查合同条款、履约情况、拖欠时间、对方单位性质（政府机关/事业单位/国有企业/民营企业）及拖欠原因（资金紧张/质量争议/流程延误等），形成“一企一档”详细清单。

3.清欠攻坚组（市场部、法务部牵头）：针对不同类型拖欠主体制定差异化清欠策略，推动欠款回收；协调内部资源解决因质量、交付等问题引发的争议；对恶意拖欠或协商无果的单位启动法律程序。

4.监督保障组（风险管理部、人力资源部协同）：跟踪各小组工作进度，对推诿扯皮、进度滞后的部门及个人提出整改要求；将清欠工作纳入部门绩效考核，与年度评优、奖金分配挂钩；监控清欠过程中的法律风险、经营风险及舆情风险。

三、重点任务与实施路径

（一）全面核查底数，建立动态台账

1.数据采集与核对：数据核查组于方案印发后10个工作日内，通过财务系统提取应收账款明细，同步收集业务单元保存的合同、送货单、验收单、对账单等原始凭证，逐笔核对金额、账龄、债务人信息。对系统数据与业务凭证不一致的，需与债务人书面确认；对因历史遗留问题导致信息缺失的，由业务单元负责人牵头追溯核实。

2.分类标注与分析：在台账中增设“债务人性质”“拖欠层级（总部/分支机构）”“拖欠原因”“关联交易标识”“是否纳入失信名单”等字段，按“无争议欠款”“有争议欠款”“涉诉欠款”“对方破产/失联欠款”四类分级标注。重点分析政府机关、国有企业欠款占比（目标压缩至总欠款的30%以下），以及因企业自身履约瑕疵（如延迟交付、质量不达标）导致的欠款占比（目标整改率100%）。

3.台账动态管理：建立“周更新、月汇总”机制，清欠攻坚组每周五前将回收进展录入台账，综合协调组每月5日前形成《清欠进度分析报告》，内容包括累计清欠金额、完成率、重点难点问题、下一步计划，经工作组审核后报送总经理。

（二）分类制定策略，推进清欠攻坚

1.无争议欠款（占比约65%）：以协商催收为主，法律手段为辅。

-对政府机关、事业单位欠款：由市场部对接债务人上级主管部门或财政部门，利用政策宣讲（如《保障中小企业款项支付条例》）推动优先清偿；对已纳入地方清欠台账的，跟踪地方政府还款计划，争取提前兑付。

-对国有企业欠款：发挥长期合作优势，由企业高层直接对接对方分管领导，明确还款期限；对集团型国企，可协调其总部对分支机构施压，避免“子公司拖欠、母公司不担责”。

-对民营企业欠款：根据对方经营状况制定方案。对暂时困难但仍有还款意愿的，协商分期还款并签订补充协议（最长不超过6个月）；对现金流正常但拖延的，发送书面催款函并同步降低信用额度；对多次催告无效的，启动诉前财产保全。

2.有争议欠款（占比约25%）：以解决争议为前提，推动欠款回收。

-因质量问题拖欠：由技术部门牵头对争议货物/服务重新检验，确属企业责任的，按合同约定赔偿或更