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第一节酒店三张会计报表结构分析

现金流量表结构分析三

现金流量表结构分析现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入、流出的报表。现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动3个部分。通过现金流量表分析，报表使用者能够了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力、企业偿债能力、支付能力和周转能力，并据以预测企业未来的现金流量，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，为决策提供有力的依据。

一般情况下，酒店经营活动产生的现金流量越大，说明企业资金周转越快，有较多的资金可以用于投资或偿还债务，经营风险较小；反之，说明企业资金周转面临困难，经营风险较大。现金流量表结构分析经营活动产生的现金流量分析

经营流量的大小与企业的净利润不成正比例关系，即企业净利润越大，不能说明当期企业经营现金净流量越大。如酒店收回客户上年所欠货款，导致本年度现金流入量大幅度增加。经营现金流量受企业经营方针影响。如酒店采用薄利多销的方式提高了营业收入额增加了现金流量，但是整体盈利能力在下降。经营现金流量信息容易被粉饰。如酒店将应计入本期管理费用的项目列示在固定资产项目中，从而虚增了投资活动中产生的现金流出量。现金流量表结构分析经营活动产生的现金流量分析

现金流量表结构分析当企业扩大规模或者开发新的利润增长点时，投资活动产生的现金流出量远远高于投资活动产生的现金流入量，此时投资活动的净现金流量表现为负数。投资活动产生的现金流量分析

现金流量表结构分析如果企业投资项目具有可行性，前期的巨额投资将在项目运营期间内逐步得到补偿，即在未来产生的现金流量用于偿还债务。如果投资项目缺乏科学论证，企业的巨额投资将无法收回，从而拖累企业的经营，成为企业创利的负担。

现金流量表结构分析在企业创办初始,，筹资活动产生的现金流入量远大于现金流出量，企业面临着一定的偿风险。在分析企业筹资现金流量时，应将筹资来源的方式及构成进行细分，如果负债筹资比例高,说明财务风险高；如果权益筹资比例高，说明财务风险较低。企业应该保持最佳的资本结构，来降低财务风险。筹资活动产生的现金流量分析

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