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资金支付管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司资金支付行为，建立“事前预算、事中管控、事后追溯”的资金支付管理体系，保障资金安全，提高资金使用效率，防范资金风险，确保公司生产经营、投资发展等活动的有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司《财务管理制度》《预算管理办法》等相关规定，结合公司实际经营情况，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）所有资金支付活动，包括但不限于经营活动资金支付（如采购付款、薪酬发放、费用报销）、投资活动资金支付（如项目投资、股权投资）、融资活动资金支付（如利息支付、本金偿还）及其他特殊资金支付。

各单位需参照本办法制定符合自身业务特点的实施细则，报公司财务部门备案后执行；参股公司可根据合作协议及自身管理需求参照执行。

第三条核心原则

公司资金支付遵循以下核心原则，确保支付行为合法、合规、可控：

（一）预算先行原则：所有资金支付必须纳入年度或月度资金预算，无预算或超预算的支付申请，除紧急特殊情况外，一律不予受理；

（二）合规真实原则：资金支付需以真实的交易为基础，具备合法、完整的支付依据（如合同、发票、验收单据等），符合国家法律法规及公司制度要求；

（三）权责明确原则：明确资金支付各环节（申请、审核、审批、执行）的责任主体与权限，做到“谁申请、谁负责，谁审批、谁担责”；

（四）安全高效原则：在保障资金安全的前提下，优化支付流程，缩短审批周期，提高资金支付效率，满足业务开展需求；

（五）全程追溯原则：资金支付的申请、审核、审批、支付凭证等资料需完整归档，确保每笔资金流向清晰、可追溯。

第四条管理职责

公司实行“统一管理、分级负责”的资金支付管理体制，各部门及岗位职责如下：

（一）财务部门：作为资金支付的核心管理部门，负责制定资金支付管理制度及流程、统筹资金调度、审核支付依据的合规性与完整性、办理资金支付手续、建立资金支付台账及开展支付后监督；

（二）业务发起部门：作为资金支付的申请主体，负责提交真实、完整的支付申请及相关支撑资料，对支付事项的真实性、必要性负责，配合财务部门完成支付审核；

（三）审批部门/人员：根据本办法规定的审批权限，对支付申请进行审批，重点审核支付事项的合理性、合规性及与预算的匹配性，对审批结果负责；

（四）审计部门：负责对资金支付管理制度的执行情况进行审计监督，定期开展资金支付专项审计，识别支付风险，提出整改建议；

（五）资金支付操作人员：严格按照审批通过的支付指令办理资金支付，确保支付信息（收款人、金额、账号等）准确无误，及时反馈支付结果。

第二章资金支付预算管理

第五条预算编制与衔接

各单位及业务部门需根据公司年度经营计划、投资计划及融资计划，编制年度资金预算，明确资金支付的项目、金额、时间及用途；年度预算需分解至月度，形成月度资金支付预算，作为资金支付的核心依据。

资金支付预算需与公司整体财务预算、业务预算紧密衔接，确保预算的科学性、合理性及可执行性；财务部门负责汇总各部门预算，形成公司整体资金支付预算，报管理层及董事会审批后执行。

第六条预算执行与调整

资金支付严格按批准的预算执行，财务部门对预算内支付申请优先安排资金，对无预算、超预算的支付申请严格控制。

因市场变化、业务调整等特殊情况需调整资金支付预算的，业务部门需提交《资金预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额及对业务的影响，经部门负责人审核、财务部门复核后，按预算审批权限报管理层或董事会审批；调整后的预算作为资金支付的新依据。

第七条预算外支付管理

紧急且必要的预算外资金支付，业务部门需提交《预算外资金支付申请》，详细说明支付事由、金额、紧迫性及资金来源，经部门负责人签字后，按“特事特办”原则履行审批程序：单笔金额在10万元以下的，报分管领导及总经理审批；10万元（含）至50万元的，报总经理办公会审批；50万元（含）以上的，报董事会审批。预算外支付需在月度预算分析中专项说明。

第三章资金支付类型与依据

第八条经营活动资金支付

经营活动资金支付包括采购付款、费用报销、薪酬福利支付、税费缴纳等，需提供以下对应支付依据：

（一）采购付款：需提供经审批的采购合同、采购订单、验收单（或入库单）、合法有效的发票（增值税专用发票或普通发票）、付款申请单等；涉及预付款的，需在采购合同中明确预付款比例（原则上不超过合同总额的30%）及付款条件；

（二）费用报销：需提供经审批的费用报销单、合法合规的原始凭证（如发票、收据、行程单等）、费用支出明细及相关证明材料（如业务招待申请单、差旅费审批单等），具体按公司《费用报销管理细则》执行；

（三）薪酬福利支付：需提供经人力资源部门审核的薪酬发放表、福利发放明细、个税扣缴明细表等，由财