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企业出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10日B.1个月C.2个月D.6个月

4.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

5.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日

6.企业收到转账支票并送存银行，应根据（）登记银行存款日记账借方。

A.支票存根B.进账单回执C.付款凭证D.收款凭证

7.商业承兑汇票的承兑人是（）。

A.付款人B.银行C.出票人D.收款人

8.下列不属于货币资金的是（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金

9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.20天

10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.信用卡存款

答案：1.A2.A3.B4.C5.D6.B7.A8.C9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于企业货币资金的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.外埠存款D.存出投资款

2.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出账目登记D.债权债务账目登记

3.下列可以使用现金支付的有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出

4.银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

5.以下属于票据的有（）。

A.汇票B.本票C.支票D.发票

6.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.应收账款错误

8.下列关于商业汇票的说法正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月

B.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

C.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日

D.持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不再承担付款责任

9.其他货币资金包括（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.信用证保证金存款

10.下列属于结算方式的有（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用证

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（）

2.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

3.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）

4.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结。（）

5.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，银行应代为支付。（）

6.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是企业记账错误。（）

7.库存现金限额由企业自行决定。（）

8.支票的出票人可以是企业、个人或单位。（）

9.银行汇票可以背书转让。（）

10.企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述库存现金管理的基本原则。

答案：钱账分管原则，即管钱不管账、管账不管钱；收付合法原则，严格按规定收支现金；日清月结原则，每日清理现金收支并结算