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涉外税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于税收管辖权类型的是？

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.地域税收管辖权

2.国际重复征税产生的根本原因是？

A.纳税人所得的跨国性

B.各国税收管辖权的重叠

C.各国税率差异

D.国际税收协定不完善

3.我国对外签订的税收协定中，通常规定的常设机构判定标准不包括？

A.固定营业场所

B.独立代理人

C.非独立代理人

D.临时劳务活动

4.转让定价调整方法中，最基础的是？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

5.预提所得税的征税对象不包括？

A.股息

B.利息

C.特许权使用费

D.销售货物所得

6.国际税收协定中，避免双重征税的主要方法是？

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减税法

7.下列哪项不属于国际避税地特征？

A.税率极低或无税

B.有严格的银行保密制度

C.税收制度复杂

D.便于跨国公司资金调度

8.资本弱化是指？

A.企业过度负债

B.通过关联方借款转移利润

C.利用不同国家税率差异避税

D.以上都不对

9.我国居民企业取得境外所得，在汇总纳税时，境外已纳税额可以？

A.全额扣除

B.限额扣除

C.不得扣除

D.按实际发生额扣除

10.下列不属于国际税收情报交换类型的是？

A.专项情报交换

B.自动情报交换

C.自发情报交换

D.非自动情报交换

答案：1.B2.B3.D4.A5.D6.B7.C8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税收的主要研究内容包括？

A.税收管辖权

B.国际重复征税

C.国际税收协定

D.国际避税与反避税

2.判定自然人居民身份的标准有？

A.住所标准

B.居所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

3.转让定价的调整原则包括？

A.独立交易原则

B.可比原则

C.实质重于形式原则

D.成本效益原则

4.预提所得税的税率通常由哪些因素决定？

A.所得类型

B.税收协定

C.国内税法

D.企业规模

5.国际税收抵免的方式有？

A.直接抵免

B.间接抵免

C.全额抵免

D.限额抵免

6.国际税收协定的基本要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税收管辖权

D.避免双重征税方法

7.受控外国公司的主要特征包括？

A.由居民企业控制

B.设立在低税率国家

C.利润不分配或分配较少

D.从事消极投资业务

8.税收饶让的主要适用对象是？

A.股息所得

B.利息所得

C.特许权使用费

D.营业利润

9.中国居民企业赴境外投资应关注的税务风险包括？

A.常设机构风险

B.转让定价风险

C.受控外国公司风险

D.资本弱化风险

10.下列属于国际避税手段的有？

A.转移定价

B.利用国际避税地

C.资本弱化

D.滥用税收协定

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收管辖权是国家主权在税收领域的体现。（对）

2.国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一纳税人的同一笔所得同时征税。（对）

3.我国对外签订的税收协定中，居民身份的判定以国籍优先。（错）

4.独立交易原则要求关联企业之间的交易按独立企业之间的交易价格进行。（对）

5.预提所得税是直接税。（错）

6.税收协定不能干预缔约国国内税法的制定。（对）

7.国际税收情报交换仅用于防止国际偷逃税。（错）

8.转让定价调整只能针对关联方之间的交易。（对）

9.国际税收抵免是消除国际重复征税最彻底的方法。（错）

10.受控外国公司规则仅适用于中国居民企业设立的境外公司。（对）

答案：1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.对9.错10.对

简答题（总4题，每题5分）

1.简述国际重复征税的定义及产生原因。

答：国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象征收相同或类似的税收。产生原因主要是各国税收管辖权（居民、来源地）的重叠，尤其是居民税收管辖权与来源地税收管辖权的冲突。

2.什么是转让定价？其核心原则是什么？

答：转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让资产等交易中确定的价格。核心原则是独立交易原则，即关联企业间交易应遵循无关联关系独立企业间的交易价格和条件。

3.什么是税收饶让抵免？其主要作用是什么？

答：税收饶让是指居住国政府对本国