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企业资产盘点与报废管理流程工具模板

一、适用场景与触发时机

本流程适用于企业各类固定资产（如办公设备、生产机械、电子设备、运输工具等）及低值易耗品的系统性管理，具体触发时机包括：

定期盘点：年度/半年度/季度资产全面清查，保证账实一致；

异常情况：资产丢失、损坏、闲置或状态异常时，需重新核实资产状态；

报废处置：资产达到使用年限、技术淘汰、维修成本过高或无法修复时，启动报废流程；

合规审计：为满足内外部审计要求，需提供完整的资产变动记录与处置依据。

二、全流程操作步骤详解

（一）资产盘点流程

盘点准备阶段

成立盘点小组：由行政部/资产管理部牵头，成员包括财务部华、各业务部门负责人明、IT支持人员*强，明确职责分工（如现场清点、数据核对、记录汇总）。

制定盘点计划：明确盘点范围（全公司/某部门/某类资产）、时间节点（如X月X日-X月X日）、工具准备（扫码枪、盘点标签、盘点表/系统账号），并提前3个工作日通知各部门配合。

数据预处理：从资产管理系统中导出最新《资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门、责任人、账面数量等信息，打印为纸质盘点表或导入移动盘点终端。

盘点实施阶段

现场清点：盘点小组按部门/区域逐项清点资产，核对资产实物与台账信息是否一致（如资产标签是否完好、规格型号是否匹配、使用人是否变更），对异常情况（如资产闲置、标签脱落）现场标注并拍照记录。

数据记录：通过扫码枪扫描资产二维码自动录入信息，或手动在盘点表/系统中记录“实际数量”“存放地点”“状态描述”（在用/闲置/损坏/报废待处理等），并由盘点人与资产责任人共同签字确认。

差异核对：盘点完成后，对比“账面数量”与“实际数量”，《资产差异明细表》，标注盘盈（实物多于台账）、盘亏（实物少于台账）、账实不符（信息错误）等情况，初步分析差异原因（如漏录、资产调拨未更新、遗失等）。

盘点结果处理阶段

差异审批与调整：盘点小组汇总差异情况，提交财务部华、资产管理部负责人审核，确认差异原因后，由财务部在资产管理系统中进行账务调整（盘盈资产需补录信息，盘亏资产需出具《资产盘亏说明》）。

问题整改：针对标签脱落、信息错误等问题，由使用部门在5个工作日内完成整改；对盘亏资产需明确责任人（如遗失需填写《资产遗失报告》），按公司规定处理（如赔偿、报备）。

报告归档：编制《资产盘点报告》，包含盘点概况、差异结果、整改措施、账务调整记录，经总经理*审批后，由行政部/资产管理部存档（电子版+纸质版）。

（二）资产报废流程

报废申请发起

申请条件：资产同时满足“达到规定使用年限（如电脑5年、机械设备10年）”“维修成本超过重置价值50%”“技术淘汰无法兼容现有系统”“损坏无法修复”等任一条件时，可申请报废。

提交材料：使用部门填写《资产报废申请表》，附资产原值、购置日期、使用情况、报废原因说明，如为损坏报废需提供维修报价单或技术鉴定意见；闲置资产需附《闲置资产说明》。

技术鉴定与价值评估

鉴定小组：由技术部工、资产管理部、财务部*华组成，对申请报废资产进行现场鉴定，确认资产状态（如是否可修复、残值价值、是否有零部件可回收利用）。

评估意见：鉴定小组出具《资产报废鉴定意见》，明确“建议报废”“降级使用”“部分回收”等结论，并估算残值（如按原值5%-10%评估）。

审批决策

分级审批：根据资产价值执行分级审批：

单项资产原值≤5000元：使用部门负责人明→资产管理部审批；

5000元＜单项资产原值≤5万元：使用部门负责人明→资产管理部→财务部*华审批；

单项资产原值＞5万元：增加总经理*审批，必要时召开资产处置会议审议。

审批结果：审批通过后，《资产报废申请表》及《鉴定意见》交由资产管理部备案；审批不通过的，退回使用部门并说明理由。

处置执行与账务核销

残值回收：根据审批结果，由资产管理部联系合规处置方（如指定回收商、公开拍卖），签订《资产处置协议》，回收残值款项需通过公司对公账户入账，并提供《残值回收证明》。

资产销毁：对于涉及数据安全的资产（如电脑、服务器），需由IT部*强进行数据彻底清除（格式化+物理销毁），并出具《数据销毁证明》；对于机械、设备等资产，由处置方进行拆解或销毁，留存销毁过程照片。

账务处理：财务部根据《资产报废申请表》《残值回收证明》《处置协议》等资料，在资产管理系统中进行资产核销，更新资产台账，保证账实、账证、账账一致。

档案归档

资产报废全过程资料（申请表、鉴定意见、审批记录、处置协议、回收证明、销毁照片等）由资产管理部统一整理归档，保存期限不少于5年，以备审计或追溯查询。

三、配套工具表单模板

表1：资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

账面数量

实际数量

差异数量

存放地点

使用人

状态描述（在用/闲置/损坏/报废待处理）

差异原因（如漏录/遗失