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2025年高级理财规划师考试预测题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.2025年《个人养老金实施办法（修订版）》明确，参加人年度缴费上限提高至3.6万元，且新增税收递延+账户分档计息机制。某纳税人月收入3万元（扣除三险一金后），适用20%税率，若其全年缴纳个人养老金3.6万元，当年可节税金额为（）

A.5760元B.7200元C.8640元D.10800元

答案：B

解析：个人养老金缴费可全额税前扣除，3.6万元×20%税率=7200元。

2.某家族信托2025年新增特殊事件触发条款，约定当受益人首次购房（面积≤144㎡）时，可一次性领取信托资产的15%。根据《信托法》及2025年最新监管要求，该条款的合规性关键在于（）

A.需提前向银保监会备案B.触发条件需具有可量化性C.领取比例不得超过20%D.受益人需年满18周岁

答案：B

解析：2025年《家族信托监管指引》强调，信托条款中的触发条件必须明确、可量化，避免歧义。

3.2025年某银行推出银发消费贷，针对60-75岁退休人员，额度上限50万元，利率3.8%（LPR-30BP），还款方式为前3年只还息，后5年等额本息。若借款人申请50万元，第4年起每月还款额约为（）（5年期LPR为3.45%）

A.8920元B.9150元C.9480元D.9730元

答案：C

解析：前3年利息=50万×3.8%×3=5.7万元；剩余本金50万，后5年（60期）月利率=3.45%/12=0.2875%，月供=50万×[0.2875%×(1+0.2875%)^60]/[(1+0.2875%)^60-1]≈9480元。

4.某高净值客户持有境内上市公司股票（持有期3年）、香港联交所H股（持有期2年）、美国纽交所ADR（持有期1年），2025年出售后需缴纳资本利得税的是（）

A.境内股票B.H股C.ADRD.均无需缴纳

答案：C

解析：2025年《个人所得税法实施条例（修订）》新增：非居民企业或个人转让中国境外上市公司股票取得的所得，需按20%税率缴纳资本利得税（ADR属于境外股票）；境内股票转让暂免，H股适用内地与香港税收安排暂免。

5.2025年某量化私募基金采用红利低波+ESG负面筛选策略，其投资组合需重点规避的标的是（）

A.连续5年股息率＞5%的公用事业股B.新能源产业链中游制造企业C.被列入高污染红名单的化工企业D.市净率＜1的银行股

答案：C

解析：ESG负面筛选要求排除环境（E）、社会（S）、治理（G）表现不佳的企业，高污染化工企业违反E维度。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.2025年《商业银行理财业务监督管理办法》修订后，关于养老理财产品的合规要求，正确的有（）

A.封闭期不得短于5年B.权益类资产占比上限提升至50%C.需设置风险准备金+平滑基金双机制D.销售对象需年满45周岁

答案：ABC

解析：新规明确养老理财封闭期≥5年，权益类占比上限从30%提至50%，需同时计提风险准备金（管理费的10%）和平滑基金（超额收益的50%）；销售对象为18周岁以上，鼓励40岁以上购买但不强制。

2.某家庭资产负债表显示：房产（自用，市值800万，贷款余额300万）、股票（市值200万，融资融券负债100万）、现金50万、汽车（现值30万）、家庭负债（信用卡欠款20万）。其净流动资产计算正确的有（）

A.现金50万B.股票净值100万C.汽车30万D.信用卡欠款-20万

答案：ABD

解析：净流动资产=流动性资产-流动负债。股票净值=200万-100万=100万（融资负债属流动负债）；现金50万属流动性资产；汽车为非流动资产；信用卡欠款20万属流动负债，故净流动资产=50+100-20=130万。

3.2025年跨境财富管理试点（南向通）新增可投资产品，符合条件的包括（）

A.香港证监会认可的REITsB.单只管理规模＜10亿港元的对冲基金C.投资于美股的香港互认基金D.杠杆比例≤3倍的结构化产品

答案：AC

解析：试点限制投资高风险产品，对冲基金（B）、高杠杆结构化产品（D）被排除；REITs（A）和互认基金（C）符合要求。

4.针对70后企业主（55岁，企业年利润1200万，家庭年支出80万，风险偏好稳健）的退休规划，核心考量因素包括（）

A.企业传承对现金流的影响B.长寿风险下的年金化资产配置C.税延型商业养老保险的额度利用D.二代教育金与退休储备的时间错配

答案：ABC

解析：55岁临近退休