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完善互联网交易税款流失的建议综述

目录

TOC\o1-3\h\u7395完善互联网交易税款流失的建议综述 1

157311.1尽快完善互联网交易法律法规 1

73361.1.1完善税收实体法 1

75031.1.2完善税收程序法 2

239931.1.3加大处罚以及监管力度 2

158201.2建立税收征管平台 2

164621.2.1加强与第三方平台的合作 3

318801.2.2引入第三方平台代扣代缴 3

145351.3运用区块链技术进行税收风险监管 4

155421.3.1完善法律法规 4

93671.3.2优化税务机关征管与监管流程 4

309411.3.3建立风险监控技术平台 6

254711.3.4提高纳税人、第三方平台的纳税意识 8

1.1尽快完善互联网交易法律法规

我国互联网交易主要基于零售活动的在线平台，其个人从业者必须在平台上进行注册，同时注册为网店所有人。但大部分的从业者并没有进行纳税登记，这将导致互联网交易的税收征管存在盲点，从而导致我国互联网交易领域存在税款流失现象。

为了完善我国互联网交易的税收盲区而言，鉴于我国互联网交易的发展情况和税收立法现状，最好的办法是从税法法律法规的两个方面来修订和完善我国的税收实体法与税收程序法。

1.1.1完善税收实体法

目前，国内实体法在网络业务税收方面还比较缺乏。网络业务中主要涉及的税种为增值税与消费税，以增值税为例，需要补充和修改增值税相关法律关于互联网交易的规定：

重新界定增值税计税范围，明确与互联网交易相关的有形商品和服务都属于增值税的计税范围。在现行税收征管制度下，很难将数字传输的性质界定为数据收集和管理的主体及任务，但将互联网交易有形商品和劳务服务交易均纳入增值税应税范围，能够明确和简化互联网交易中以及税收征管中个人从业者的纳税义务。同时对于实体经济与线上交易来说，两者应采取同样的税收优惠条件，不得随意修改，主要是为了保证税收公平的原则。即如果提高线上交易的优惠力度，会降低交易者的税收负担，但对实体经济造成很大的冲击，从而导致实体经济面临倒闭风险而线上经济会有更多的竞争者进入。

1.1.2完善税收程序法

现阶段，我国现行税制尚未建立成一个完善的互联网交易税收征管法律体系，导致税务机关对个人从业者管理操作困难。缺乏相关税收法律依据，不利于税务机关进行税收征管，如果强行征管就会引起纳税人对征管行为质疑，同时也会损害纳税人的合法权益。

因此，修订后的《税收征管法》应清晰指明网络业务平台、网络售卖公司、第三方市场机构、个体等应承担给税务机关供应涉税数据的义务，以法律方式给予税务机关全面得到涉税数据的权利，保证税务机关和第三方平台这两者间的数据变化和一同享用体系，确定涉税数据不真实的法律职责等。

税务法赋予了税务机关检查电子业务数据的权力。税务机关存在权利去查阅和拷贝纳税人的电子数据资料，在得到与之对应的授权并执行关键的流程之后，不可以因囊括商业秘密而不愿接受检查。纳税人有责任给税务机关供应真正的涉税网络讯息以及密码备份，并有权让税务单位对他们提供的信息做守密处理。在《税收征管法》及这当中的实行条例中，应当加强电子商务中不遵循税收法律法规行为的法律职责。比如，如果纳税人不真实的供应有关资料，不仅会导致逃税，还应承担与之对应的法律职责；如果税务机关未按规定对纳税人的涉税讯息做守密处理，也应承担与之对应的法律职责。

1.1.3加大处罚以及监管力度

通过博弈分析，我们知道纳税人为了逃避纳税会采取与税务人员或者三方机构合谋的形式，并且与税务机关对其处罚力度相关。首先为了减少税款流失的现象，税务机关要加大处罚力度，让纳税人知晓其逃税所需要付出的成本比逃税得到的收益更高，此时纳税人就会减少逃避纳税的行为。同时对于合谋现象，税务机关也要加强对其的监管。税务人员与纳税人合谋就会在纳税人申报的时候减少申报额，从而造成少缴税款的现象，这种现象就要从源头上制止这种情况的发生，可以在征税时不固定税务人员进行征缴，而是采取随机的形式，前提是税务部门对于不同企业的征缴信息是共享的，这样纳税人也不知道审核信息的是哪个税务人员，也就不会存在合谋的现象。对于互联网交易来说，税务机关并不了解纳税人的详细交易信息，而这些交易信息第三方平台都有记录，这时纳税人可能会与第三方平台合谋，让第三方平台谎报交易额，从而达到少纳税的目的。税务机关这时就需要加大对第三方平台的监管力度，同时对三方机构进行信用评级，通过罚款或降低平台信用评级达到震慑目的。

1.2建立税收征管平台

1.2.1加强与第三方平台的合作

税务机关需要利用先进的网络信息技术，了解税务机关与第三方平台对线