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财务管理制度范本(通用2篇)

第一篇

第一章总则

第一条为规范公司经济行为，提升资源配置效率，防范财务风险，保障股东、债权人及员工合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度所称“财务”包括资金、资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润及其相关经济活动。

第三条本制度适用于公司本部、分公司、控股子公司及纳入合并报表范围的其他主体；境外机构可结合当地监管要求制定补充细则，但不得与本制度冲突。

第四条财务管理的基本目标：

（一）保障资金安全与完整；

（二）确保财务信息真实、准确、完整、及时；

（三）支持战略落地与经营决策；

（四）实现资源最优配置与持续价值创造；

（五）合法合规纳税并维护公司信用。

第五条财务管理的基本原则：

（一）合法合规性原则；

（二）权责发生制与配比原则；

（三）谨慎性原则；

（四）一致性原则；

（五）实质重于形式原则；

（六）成本效益原则；

（七）授权审批与不相容职务分离原则；

（八）信息保密与可追溯原则。

第二章组织与职责

第六条公司设立财务管理中心，实行“统一政策、分级管理、集中资金、共享服务”的管控模式。

第七条财务管理中心职责：

（一）制定并解释财务管理制度、会计政策与核算手册；

（二）组织编制全面预算、融资方案、资金计划及税务筹划；

（三）建立并维护财务信息系统，确保数据安全与权限受控；

（四）实施财务分析、绩效评价与风险提示；

（五）对接外部审计、税务、银行、评级机构等监管部门；

（六）对子公司财务负责人实行“委派制”，其任免、考核、薪酬由财务管理中心提出建议，报总裁办公会审议。

第八条业务部门负责人对本部门经济事项的真实性、合法性、合理性承担第一责任；财务部门对核算的合规性、准确性、及时性承担专业责任。

第九条公司设立财务稽核岗，独立于核算与支付环节，直接向审计委员会汇报，每季度对资金、资产、收入、成本、费用等关键领域实施穿行测试与抽样核查，发现问题立即出具整改通知书并跟踪闭环。

第十条所有财务人员须签署《保密与廉洁承诺书》，违反者按“一票否决”处理，涉嫌犯罪的移送司法机关。

第三章会计政策与估计

第十一条会计年度采用公历年度，会计期间分为月度、季度、半年度、年度。

第十二条记账本位币为人民币；境外主体以美元为记账本位币，期末采用即期汇率折算。

第十三条坏账准备采用“预期信用损失模型”，按账龄矩阵与前瞻性调整系数计提；对单项重大应收款项须进行个别认定。

第十四条存货计价采用移动加权平均法；期末按成本与可变现净值孰低计量；呆滞存货界定标准为库龄超过180天且近90天无领用记录。

第十五条固定资产折旧采用年限平均法，残值率统一设定为5%；信息化设备折旧年限为3年，运输设备4年，房屋及建筑物20年。

第十六条无形资产中自主研发项目区分研究阶段与开发阶段，满足资本化条件的支出予以确认，按5年摊销。

第十七条收入确认以“控制权转移”为核心，按履约义务分摊交易价格；对于含有质保、退货、返利条款的合同，采用“可变对价”最佳估计数确认。

第十八条租赁业务自2021年1月1日起全面执行新租赁准则，除短期租赁与低价值租赁外，均确认使用权资产与租赁负债。

第十九条政府补助区分为与资产相关和与收益相关，采用“净额法”或“总额法”核算，并在附注中披露政策依据与确认标准。

第二十条会计政策、会计估计变更及差错更正，须由财务管理中心提出专项报告，经董事会审计委员会批准后执行，并在财务报告中充分披露。

第四章资金管理

第二十一条资金实行“收支两条线”管理，所有收入必须纳入公司指定收入户，任何部门不得坐支、截留、私设“小金库”。

第二十二条银行账户的开立、变更、注销实行“联签+备案”制度：经办人申请→财务负责人审核→法务合规审查→分管副总裁批准→财务管理中心备案。

第二十三条银行U-Key、电子证书、公章、合同章、财务专用章实行“分人保管、分级授权、用印留痕”；网银支付设置“制单—复核—审批”三级权限，单笔支付≥500万元须增加短信动态码验证。

第二十四条现金开支严格执行国务院《现金管理暂行条例》，单笔限额2000元，超额须采用银行转账或公务卡结算；库存现金限额5万元，超限部分当日送存银行。

第二十五条公司建立“资金池”制度，每日17:30自动归集子公司闲置资金，内部拆借利率按当日银行活期利率+50BP计息，月度结息、季度对账。

第二十六条融资业务实行“集中管控、预算先行、风险匹配”原则：

（一）年度融资预算由财务管理中心编制，报董事