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纳税评估考试题及答案

填空题

1.纳税评估的主体是（税务机关）。

2.纳税评估的主要依据是（纳税人的申报数据及其他相关涉税信息）。

3.纳税评估的工作流程包括确定对象、（案头分析）、税务约谈、实地核查、评估处理等环节。

4.纳税评估指标分为通用分析指标和（特定分析指标）。

5.增值税税负率的计算公式是（本期应纳税额÷本期应税销售收入×100%）。

6.企业所得税贡献率的计算公式是（应纳所得税额÷主营业务收入×100%）。

7.纳税评估中常用的行业指标预警值是通过对（同行业）大量数据计算分析得出的。

8.税务约谈的对象主要是（企业财务人员、法定代表人等相关人员）。

9.实地核查时，税务人员应不少于（两人）。

10.纳税评估结果的处理方式有正常处理、（补缴税款、加收滞纳金）、移送稽查等。

单项选择题

1.纳税评估工作主要由（）负责。

A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员

B.县级税务机关

C.市级税务机关

D.省级税务机关

答案：A

2.纳税评估对象可以采用（）方法选取。

A.计算机自动筛选

B.人工分析筛选

C.重点抽样筛选

D.以上都是

答案：D

3.下列不属于纳税评估通用分析指标的是（）。

A.主营业务收入变动率

B.成本费用率

C.存货周转率

D.增值税税收负担率

答案：C

4.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由（）约谈纳税人。

A.评估部门负责人

B.税收管理员

C.税务机关指定人员

D.上级税务机关人员

答案：B

5.实地核查过程中发现的问题，由（）制作《纳税评估实地核查工作底稿》。

A.税务约谈人员

B.实地核查人员

C.评估部门负责人

D.税收管理员

答案：B

6.纳税评估中，对纳税人申报数据与（）数据的比较分析，是评估的重要环节。

A.历史同期

B.同行业

C.财务报表

D.以上都对

答案：D

7.纳税评估结果为正常处理的，（）。

A.无需再进行后续管理

B.仍需进行后续管理

C.仅需关注一段时间

D.由纳税人自行决定是否管理

答案：B

8.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交（）处理。

A.上级税务机关

B.稽查部门

C.征管部门

D.法制部门

答案：B

9.纳税评估工作期限一般在（）个工作日内完成。

A.15

B.30

C.45

D.60

答案：B

10.下列关于纳税评估的说法，正确的是（）。

A.纳税评估是一种税务检查

B.纳税评估可以随意调整纳税人应纳税额

C.纳税评估有助于提高征管质量

D.纳税评估只针对大企业

答案：C

多项选择题

1.纳税评估的主要工作内容包括（）。

A.设立评估指标及其预警值

B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理

答案：ABCD

2.纳税评估指标体系中的特定分析指标适用于特定行业和特定企业，以下属于特定分析指标的有（）。

A.营业税负担率

B.所得税负担率

C.固定资产综合折旧率

D.营业外收支增减额

答案：ABCD

3.纳税评估中，税务机关可以采取的信息来源有（）。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据

D.第三方信息

答案：ABCD

4.纳税评估中，对纳税人申报数据进行分析时，可采用的方法有（）。

A.比较分析法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.结构分析法

答案：ABCD

5.纳税评估中，税务约谈的主要目的是（）。

A.要求纳税人解释疑点

B.核实纳税人情况

C.宣传税收政策

D.帮助纳税人解决问题

答案：AB

6.实地核查时，税务人员应重点核查的内容包括（）。

A.纳税人的实际生产经营情况与申报信息是否相符

B.财务核算是否健全

C.纳税申报是否准确

D.发票开具使用是否符合规定

答案：ABCD

7.纳税评估结果处理中，需要补缴税款的情况包括（）。

A.少申报缴纳税款

B.多申报扣除项目

C.应计未计收入

D.应提未提折旧

答案：ABCD

8.纳税评估工作应遵循的原则有（）。

A.强化管理、优化服务

B.分类实施、因地制宜

C.人机结合、简便易行

D.重点评估、全面覆盖

答案：ABC

9.纳税评估中，对企